Inhoudsopgave
Geschenken van werkgever aan werknemers zijn gebruikelijk bij vooruitstrevende organisaties die hun teams gemotiveerd willen houden. Ze leveren niet alleen superieure resultaten op in cijfers en prestaties, maar zijn ook een voorbeeld voor anderen. Wat zeggen de Small Benefit Exemption-regels in Europa over belasting op geschenken aan werknemers? U vindt het allemaal hier.
Deze geschenken kunnen echter niet zomaar worden gegeven. In heel Europa worden giften als belastbaar beschouwd wanneer zij een bepaald bedrag overschrijden. De bijbehorende belastingregels kunnen complex zijn(PWC), maar vaak ook eenvoudig. De titels van de regelingen verschillen van land tot land, maar "Small Benefit Exemptions" en "Tax-Free Gift Allowances" komen vaak voor. Een beetje begrip opent een nieuwe motiverende praktijk voor de slimme bedrijfs- of HR-leider.
Syed Maaz
SBE's helpen een organisatie om nu tactvol geschenken aan haar werknemers te sturen en deze belastingvrij te houden. De SBE is de grens van de schenkbelasting waarboven een organisatie geschenken kan versturen zonder de belastingdruk te dragen. In heel Europa gaan we de Small Benefit Exemptions van de volgende landen onderzoeken:
- Het Verenigd Koninkrijk
- Ierland
- Polen
- Frankrijk
- Spanje
- Noorwegen
- Nederland
- Denemarken
- Duitsland
Vrijstelling van kleine voordelen in Europa: Gids voor belastingvrije geschenken
Verenigd Koninkrijk
Belastingvrijstellingslimiet: n.v.t.
Volgens de Britse belastingdienst zijn er geen belastingvrijstellingen op alle soorten geschenken, behalve op geschenken die worden aangeduid als triviale voordelen. Volgens deze norm hoeft een organisatie bij het indienen van de belastingverplichting geen belasting te betalen over personeelsbeloningen onder de volgende voorwaarden dankzij de vrijstelling voor kleine geschenken voor werknemers:
- het kost de werkgever 50 pond of minder om te verstrekken
- het is geen contant geld of een waardebon
- het is geen beloning voor het werk of de prestaties van de werknemers
- het is niet in termen van hun contract
Voor elke voucher die inwisselbaar is voor geld, is deze belastbaar in de inkomsten van de werknemer onder "andere inkomsten".
Voor niet-contante tegoedbonnen zijn er echter bepaalde vrijstellingen(waarvan u de lijst hier kunt raadplegen) die buiten beschouwing worden gelaten bij de berekening van de inkomsten van een werknemer. Buiten deze vrijstellingen is het allemaal belastbaar inkomen.
Beide vouchers tellen als loon, dus de werkgever moet dat doen:
- De waarde ervan toevoegen aan de andere inkomsten van de werknemer
- Aftrekken en betalen van PAYE belasting* en klasse 1 National Insurance via payroll
*De belasting is vrijgesteld in het geval van niet-contante vouchers.
Ierland
Grens belastingvrijstelling: 500 euro per hoofd van de bevolking P/A
In de Republiek Ierland mag een bedrag van 500 euro door de werkgever als geschenk aan de werknemers worden gegeven. Dit wordt alleen beschouwd als een vrijstelling van klein voordeel als het geschenk de vorm heeft van een voucher of voordeel, en alleen kan worden ingewisseld voor goederen en diensten. Een voucher die kan worden ingewisseld voor contant geld is volledig belastbaar tegen het geldende werknemers- en werkgeverstarief. De vrijstelling voor kleine geschenken in Ierland is als volgt:
De werkgever kan werknemers een jubileumuitkering geven die helemaal niet belastbaar is. Dit kan tegen een tarief van €50 voor elk jaar dat de werknemer in dienst is van de organisatie. De werknemers zijn vrijgesteld van het betalen van PAYE, PRSI en USC over de waarde van de beloning, zolang het een beloning in natura is en voldoet aan de hierboven genoemde voorwaarden. Raadpleeg voor meer informatie de Revenue Commissioners, Ireland.
Polen
Belastingvrijstellingslimiet: n.v.t.
Indien organisaties met werknemers in Polen hun werknemers geschenken verstrekken uit de ZFŚS, is er geen belasting op geschenken aan werknemers.
De ZFŚS heeft een aparte bankrekening voor alle werknemers in het Poolse bestand met een werkgevers- en werknemersbijdrage voor elk. Het fonds kan worden besteed aan vrije tijd, gezondheidszorg, amusement, sport, recreatie en andere uitgaven.
Giften die uit de ZFŚS worden gefinancierd en in de bovenstaande categorieën vallen, zijn vrijgesteld van belastingen. De giften die gedeeltelijk uit de ZFŚS en gedeeltelijk uit de vlottende activa van de organisatie worden gefinancierd, zijn niet vrijgesteld van belasting, ongeacht het bedrag.
Maar als een werknemer gebruik maakt van een uitkering die gedeeltelijk wordt gefinancierd uit zijn huidige vermogen en een ander deel uit de ZFŚS, zal hij profiteren van de belastingvrije personeelsbeloningen. Voor exacte details adviseren wij u contact op te nemen met het aangewezen belastingkantoor in Polen.
Frankrijk
Grens belastingvrijstelling: €169 per hoofd van de bevolking P/A
De vrijstelling van kleine voordelen geldt wel voor geschenkbonnen in Frankrijk. Volgens het ministerie van Economie en Financiën, de hoogste belastingontvanger in Frankrijk, mag de waarde van een geschenk jaarlijks niet meer dan 169 euro bedragen. Het bedrag tot dit bedrag is vrijgesteld, ongeacht de gelegenheid.
Er zijn enkele andere bijzondere vrijstellingen waarbij de drempel van 169 euro kan worden overschreden:
- Wanneer de geschenken worden gegeven voor een gebeurtenis die een belangrijke mijlpaal markeert, bv. huwelijk, geboorte, pensionering, moederdag, vaderdag, enz.
- Indien de cadeaubon die voor bovengenoemd(e) evenement(en) is gegeven, niet wordt ingewisseld voor voedsel of brandstof (de waarde van de bon moet nog steeds €169 per evenement en kalenderjaar bedragen)
- Culturele evenementen die de kleuren en tradities van het land promoten
De gedetailleerde voorwaarden zijn te vinden op de website van de Franse belastingdienst.
Spanje
Limiet belastingvrijstelling: €299 per gift P/A
Naast maaltijdcheques van €11 per dag, cheques voor kinderdagverblijven, openbaar vervoer en ziektekostenverzekeringspremies (tot €500 per gedekt lid), valt een jaarlijkse cadeaucheque van €299 per werknemer onder de Small Benefit Exemption in Spanje. De Agencia Tributaria van Spanje stelt dat de werkgever de cadeaubon tot €299 mag uitgeven op voorwaarde dat deze niet kan worden ingewisseld voor contant geld of equivalenten daarvan.
Noorwegen
Grens belastingvrijstelling: 2.000 NOK per hoofd van de bevolking P/A
Wanneer giften worden verstrekt in het kader van de algemene regeling van de organisatie, worden zij beschouwd als belastingvrij indien het bedrag niet hoger is dan 2.000 NOK per jaar. Er is geen belasting op personeelsuitkeringen onder 2.000 NOK per jaar. Deze grens staat los van giften onder de onderstaande voorwaarden. Alle geschenken aan werknemers boven dit bedrag en zonder speciale gelegenheden zijn belastbaar.
Hier zijn enkele speciale gelegenheden die vragen om belastingvrije geschenken in Noorwegen.
- Jubilea van de organisatie vieren: Bij gelegenheden waarbij de organisatie haar jubilea viert, d.w.z. 25 jaar (of veelvouden daarvan), kan de werkgever tot 4.000 NOK belastingvrij schenken aan zowel de bestuursleden als de werknemers.
- Belangrijke gebeurtenissen in het leven van de ontvanger: Als de ontvanger trouwt, met pensioen gaat of de organisatie verlaat na meer dan 10 jaar dienst aan de organisatie, zijn giften tot 4.000 NOK belastingvrij.
- Geschenken voor medewerkers die geen werknemer zijn: Volgens een afzonderlijke belastingvrijstellingsclausule kunnen personen die geen werknemer zijn van de organisatie belastingvrij worden beloond tot 500 NOK op basis van hun prestaties en medewerking.
- Premies voor lange dienst: Bedragen tot 8.000 NOK zijn vrijgesteld van belasting indien zij worden geschonken aan een werknemer die de organisatie 20 jaar heeft gediend, en daarna om de 10 jaar.
- Geschenken aan werknemers tot 2.000 NOK: Een fundamentele voorwaarde voor vrijstelling van kleine voordelen is echter dezelfde als in andere delen van Europa - geschenken mogen niet in contanten zijn. Cadeaubonnen zijn aanvaardbaar. Meer informatie vindt u op de website van de Noorse Belastingdienst.
Nederland
Belastingvrijstellingslimiet: n.v.t.
Er zijn geen specifieke Kleine Voordeelvrijstellingen voor Nederlandse organisaties ten gunste van relatiegeschenken. Maar in algemene zin is er een kleine belastingvrijstelling voor schenkingen aan niet-verwanten.
De belastingvrijstelling voor schenkingen aan anderen, d.w.z. niet-verwanten, kan worden aangevraagd voor schenkingen tot 2.207 euro per jaar.
Na de bovengenoemde grens zijn er belastingschijven volgens welke giften door de Nederlandse belastingdienst worden belast. Voor schenkingen tussen €0 en €126.723 is het belastingtarief 30% over de waarde van de schenking. Voor schenkingen met een waarde boven €126.723 is het belastingtarief 40% over de waarde van de schenking.
Denemarken
Grens belastingvrijstelling: DKK 1.200 per hoofd van de bevolking P/A
Skattestyrelsen, de Deense belastingdienst, geeft aan dat cadeaubonnen en andere giften in natura niet belastbaar zijn tot 1.200 DKK indien zij geen verband houden met de functie van de werknemer. Geschenken die deze limiet overschrijden, zijn echter belastbaar tot de aangegeven schijven.
Wat kerstgeschenken betreft, zijn waarden tot 900 DKK vrijgesteld van belasting, afgezien van de limiet van 1200 DKK. Voor voordelen die verband houden met de baan van werknemers geldt een soepeler drempel en zij zijn belastingvrij tot hun waarde meer dan 5.600 DKK bedraagt. Hiertoe behoren een auto van de zaak, telefoonrekening, voedsel, huisvesting, enz. over de belasting op personeelsgeschenken.
Kijk voor meer informatie op de website van Skattestyrelsen.
Duitsland
Grens belastingvrijstelling: $44 per hoofd per maand.
In de Duitse wet op de inkomstenbelasting (EStG) worden belastingen en socialezekerheidsbijdragen vrijgesteld tot 44 euro per maand [artikel 8, lid 2; clausule 11].
Volgens het Bundeszentralamt Für Steuern aka de federale centrale belastingdienst van Duitsland wordt het extra loon voor door een werknemer verrichte arbeid beschouwd als een niet-geldelijk voordeel en is het derhalve tot bovengenoemd bedrag vrijgesteld van belasting.
De gegeven vrijstellingslimiet mag niet worden geïnd/overgedragen aan andere werknemers, aangezien hun vrijstellingslimiet aan het eind van elke maand vervalt, waardoor een nieuwe cyclus begint. En als deze voordelen door de werknemer worden gebruikt, is er sprake van een schenking. Paragraaf 19.6 (lid één) van de Duitse wet op de inkomstenbelasting (LStR) verleent vrijstelling van belasting en sociale premies tot 60 euro voor speciale persoonlijke gelegenheden voor de vrijstelling van kleine geschenken voor werknemers.
Software voor belastingvrij beheer van cadeaubonnen of werknemers
Now that we are well aware of the employee small benefit exemption, it can be seen that there's a way to get tax-free vouchers for employees in the UK and the rest of Europe. With Xoxoday Plum, that's now possible without delving into the intricacies.
Now look after the tax on employee gifts and keep your workforce happy with tax-free vouchers. Xoxoday Plum has a vast array of corporate gift vouchers that fall within the purview of small benefit exemptions. Explore the Xoxoday Plum functionalities and book a demo - we will walk you through it all.
Nu weet u hoe de vrijstellingen voor kleine voordelen in de verschillende Europese landen werken. Voor specifieke informatie, zoals de belasting op schenkingen aan werknemers, de beperking van de schenkingsrechten of de belastingvrije voordelen voor werknemers, kunt u contact opnemen met de betrokken belastingdienst.
Wilt u een Small Benefits & Rewards-campagne voeren en tegelijkertijd belasting besparen? Praat met ons en wij zetten het voor u op.
