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I regali da parte del datore di lavoro ai dipendenti sono comuni quando si tratta di organizzazioni all'avanguardia che vogliono mantenere il proprio team motivato. Non solo portano risultati superiori in termini di numeri e prestazioni, ma costituiscono anche un esempio per gli altri. Cosa dicono le norme sull'esenzione per i piccoli benefici in Europa in merito alle imposte sui regali ai dipendenti? Scopritelo qui.
Questi regali, tuttavia, non possono essere fatti a mano libera. In tutta Europa, i regali sono considerati tassabili quando superano un determinato importo, al di là del quale sono considerati esenti da imposte. Le regole fiscali associate possono essere complesse(PWC) ma spesso anche semplici. Le denominazioni dei regimi variano da Paese a Paese, ma le "esenzioni per piccoli benefici" e le "franchigie fiscali" sono comuni. Un po' di comprensione apre una nuova pratica motivazionale per i leader aziendali o delle risorse umane più accorti.
Syed Maaz
Le SBE aiutano un'organizzazione a inviare doni ai propri dipendenti in modo mirato ed esente da imposte. L'SBE è il limite dell'imposta sulle donazioni entro il quale un'organizzazione può inviare doni senza sostenere l'onere fiscale. In tutta Europa, esploreremo le esenzioni per i piccoli benefici dei seguenti Paesi:
- Regno Unito
- Irlanda
- Polonia
- Francia
- Spagna
- Norvegia
- Paesi Bassi
- Danimarca
- Germania
Esenzioni per le piccole prestazioni in Europa: Guida ai regali esenti da imposte
Regno Unito
Limite di esenzione fiscale: N/A
Secondo l'IRS del Regno Unito, non esistono esenzioni fiscali per nessun tipo di regalo, ad eccezione di quelli che sono definiti benefici banali. In base a questa norma, l'organizzazione, nel presentare i propri obblighi fiscali, non dovrà pagare alcuna imposta sui benefit dei dipendenti alle seguenti condizioni, grazie all'esenzione per le piccole donazioni dei dipendenti:
- la fornitura costa al datore di lavoro 50 sterline o meno
- non si tratta di contanti o di un buono in contanti
- non è un premio per il lavoro o le prestazioni dei dipendenti
- non lo è in termini di contratto
I buoni che possono essere scambiati con denaro contante sono tassabili nel reddito del dipendente sotto la voce "altri redditi".
Per i buoni non in contanti, tuttavia, esistono alcune esenzioni(il cui elenco può essere consultato qui) che non vengono prese in considerazione nel calcolo del reddito del dipendente. A parte queste esenzioni, si tratta di un reddito imponibile.
Entrambi i buoni di cui sopra contano come guadagno, quindi il datore di lavoro deve farlo:
- Sommare il loro valore agli altri guadagni del dipendente
- Dedurre e pagare l'imposta PAYE* e l'assicurazione nazionale di classe 1 attraverso il libro paga.
*L'imposta sul reddito è esente in caso di buoni non in contanti.
Irlanda
Limite di esenzione fiscale: 500 euro pro capite P/A
Nella Repubblica d'Irlanda, il datore di lavoro può inviare un importo di 500 euro come regalo ai dipendenti. Questo è considerato un'esenzione per piccoli benefit solo nel caso in cui l'omaggio sia sotto forma di voucher o benefit e possa essere riscattato solo per beni e servizi. Un voucher che può essere riscattato in contanti è completamente tassabile secondo le aliquote applicabili al dipendente e al datore di lavoro. L'esenzione per i piccoli regali in Irlanda è la seguente:
The employer can provide long service awards to employees which are not taxable at all. This can be done at the rate of €50 for every year of employee service to the organization. The employees are exempt from paying PAYE, PRSI, and USC on the value of the award—as long as it is in-kind (non-cash benefit) and complies with the above-mentioned conditions. For more information, refer to the Revenue Commissioners, Ireland.
Polonia
Limite di esenzione fiscale: N/A
Se le organizzazioni con dipendenti in Polonia offrono ai propri dipendenti doni provenienti dal Fondo di previdenza sociale dell'azienda, alias ZFŚS, non vi è alcuna imposta sui doni ai dipendenti.
Lo ZFŚS dispone di un conto bancario separato per tutti i dipendenti del database polacco, con un contributo del datore di lavoro e del dipendente per ciascuno di essi. Il fondo può essere utilizzato per il tempo libero, l'assistenza sanitaria, l'intrattenimento, lo sport, la ricreazione e altre spese.
Le donazioni finanziate dallo ZFŚS e rientranti nelle categorie di cui sopra sono esenti da imposte. Le donazioni finanziate in parte con lo ZFŚS e in parte con le attività correnti dell'organizzazione non saranno esenti da imposte, indipendentemente dall'importo.
Tuttavia, se un dipendente utilizza un benefit finanziato in parte dal proprio patrimonio corrente e in parte dallo ZFŚS, potrà godere di benefici per i dipendenti esenti da imposte. Per i dettagli precisi, si consiglia di contattare l'ufficio fiscale designato in Polonia.
Francia
Limite di esenzione fiscale: 169 euro pro capite P/A
L'esenzione per i piccoli benefici si applica ai buoni regalo in Francia. Secondo il Ministero dell'Economia e delle Finanze, l'esattore delle imposte in Francia, il valore dei regali per ogni dipendente non dovrebbe superare i 169 euro all'anno. L'importo massimo è esente a prescindere dall'occasione.
Esistono altre esenzioni particolari in cui la soglia di 169 euro può essere superata:
- Quando i regali vengono fatti in occasione di un evento che segna una tappa importante, ad esempio un matrimonio, una nascita, un pensionamento, la festa della mamma, la festa del papà, ecc.
- Se il buono regalo dato per il/i suddetto/i evento/i non viene riscattato per cibo o carburante (il valore del buono dovrebbe comunque essere di 169 euro per evento e anno solare)
- Eventi culturali che promuovono i colori e le tradizioni del paese
I termini e le condizioni dettagliate sono disponibili sul sito web dell'Autorità fiscale francese.
Spagna
Limite di esenzione fiscale: 299 euro per regalo P/A
Oltre ai buoni pasto giornalieri da 11 euro, ai buoni per gli asili nido, ai trasporti pubblici e ai premi dell'assicurazione medica (fino a 500 euro per membro coperto), un buono regalo annuale di 299 euro per dipendente rientra nell'esenzione per i piccoli benefit in Spagna. L'Agencia Tributaria spagnola afferma che il datore di lavoro può inviare il buono regalo fino a 299 euro, a condizione che non possa essere riscattato in contanti o equivalenti.
Norvegia
Limite di esenzione fiscale: 2.000 NOK pro capite P/A
Quando i doni vengono elargiti nell'ambito del programma generale dell'organizzazione, sono considerati esenti da imposte se l'importo non supera le 2.000 NOK all'anno. Non ci sono imposte sui benefici per i dipendenti inferiori a 2.000 NOK all'anno. Questo limite è separato dai regali che vengono fatti alle condizioni sotto indicate. Tutti i regali ai dipendenti che superano questo importo e senza occasioni speciali sono tassabili.
Ecco alcune occasioni speciali che richiedono regali esenti da imposte in Norvegia.
- Celebrazioni di anniversari dell'organizzazione: Nelle occasioni in cui l'organizzazione festeggia il proprio giubileo, ad esempio il 25° anniversario (o multipli di 25), il datore di lavoro può concedere fino a 4.000 NOK in esenzione d'imposta ai membri del consiglio di amministrazione e ai dipendenti.
- Eventi importanti nella vita del destinatario: nel caso in cui il destinatario si sposi, vada in pensione o lasci l'organizzazione dopo aver prestato più di 10 anni di servizio all'organizzazione, le donazioni fino a 4.000 NOK sono esenti da imposte.
- Regali per i collaboratori che non sono dipendenti: In base a una clausola di esenzione fiscale separata, le persone che non sono dipendenti dell'organizzazione possono essere ricompensate in esenzione fiscale fino a 500 NOK in base alle loro prestazioni e alla loro collaborazione.
- Premi per l'anzianità di servizio: Gli importi fino a 8.000 corone norvegesi sono esenti da imposte se regalati a un dipendente che ha servito l'organizzazione per 20 anni e, successivamente, ogni 10 anni.
- Regali ai dipendenti fino a 2.000 NOK: tuttavia, una condizione fondamentale per l'esenzione dai piccoli benefici è la stessa di altre parti d'Europa: i regali non devono essere in contanti. I buoni regalo sono accettabili. Per ulteriori informazioni, consultare il sito web dell'Autorità fiscale norvegese.
Paesi Bassi
Limite di esenzione fiscale: N/A
Non esistono esenzioni specifiche per i piccoli benefici per le organizzazioni olandesi a favore delle donazioni aziendali. Ma in senso generale, esiste una piccola esenzione fiscale per le donazioni a persone non collegate.
L'esenzione fiscale per le donazioni a terzi, cioè a persone estranee, può essere richiesta per donazioni fino a 2.207 euro all'anno.
Dopo questo limite esistono delle fasce fiscali in base alle quali le donazioni vengono tassate dalle autorità fiscali olandesi. Per le donazioni che vanno da 0 a 126.723 euro, l'aliquota fiscale è del 30% sul valore della donazione. Per le donazioni di valore superiore a 126.723 euro, invece, l'aliquota fiscale è del 40% sul valore della donazione.
Danimarca
Limite di esenzione fiscale: 1.200 DKK pro capite P/A
Skattestyrelsen, l'autorità fiscale danese, indica che i buoni regalo e altri doni non in contanti non sono tassabili fino a 1.200 corone danesi se non sono collegati al lavoro dei dipendenti. Tuttavia, i regali che superano questo limite sono tassabili in base alle fasce previste.
Per quanto riguarda i regali di Natale, sono esenti da imposta i valori fino a 900 corone danesi, oltre al limite di 1.200 corone danesi. I benefit legati al lavoro dei dipendenti hanno una soglia più morbida e sono esenti da imposta finché il loro valore non supera le 5.600 corone danesi. Questi includono l'auto aziendale, la bolletta telefonica, il vitto, l'alloggio, ecc.
Per ulteriori informazioni, consultare il sito web di Skattestyrelsen.
Germania
Limite di esenzione fiscale: 44 dollari pro capite al mese
La legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG) prevede l'esenzione dalle imposte e dai contributi sociali fino a 44 euro al mese [Sezione 8, secondo comma; clausola 11].
Secondo il Bundeszentralamt Für Steuern, l'Ufficio Federale delle Imposte Centrali della Germania, la retribuzione aggiuntiva per il lavoro svolto da un dipendente è considerata un beneficio non monetario, quindi è esente da imposte fino all'importo sopra indicato.
Il limite di esenzione dato non può essere raccolto/trasferito ad altri dipendenti, poiché il loro limite di esenzione scade alla fine di ogni mese, il che resetta e dà inizio a un nuovo ciclo. Se questi benefici vengono utilizzati dal dipendente, si parla di regalo. La sezione 19.6 (primo comma) della legge tedesca sull'imposta sul reddito (LStR) esenta dalle imposte e dai contributi sociali fino a 60 euro per occasioni personali speciali per l'esenzione dei piccoli regali dei dipendenti.
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Ora sapete come funzionano le esenzioni per i piccoli benefit nei vari Paesi europei. Per informazioni specifiche come l'imposta sui doni ai dipendenti, il limite dell'imposta sui doni o i benefit per i dipendenti esenti da imposta, contattate le autorità fiscali competenti.
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