L'exonération des petites prestations en Europe : UK|IE|PL|FR|ES|NO|NL|DK|DE

Les cadeaux de l'employeur aux employés sont courants dans les organisations progressistes qui souhaitent maintenir la motivation de leurs équipes. Non seulement ils permettent d'obtenir des résultats supérieurs en termes de chiffres et de performances, mais ils constituent également un exemple pour les autres. Que disent les règles d'exonération des petits avantages en Europe au sujet de l'impôt sur les cadeaux aux employés ? Pour en savoir plus, cliquez ici.

Ces cadeaux ne peuvent toutefois pas être offerts en toute liberté. Dans toute l'Europe, les cadeaux sont considérés comme imposables lorsqu'ils dépassent un certain montant, jusqu'auquel ils sont considérés comme non imposables. Les règles fiscales associées peuvent être complexes(PWC) mais aussi souvent simples. Les intitulés des régimes varient d'un pays à l'autre, mais les "exonérations pour petits avantages" et les "abattements pour cadeaux non imposables" sont courants. Un peu de compréhension ouvre la voie à une nouvelle pratique de motivation pour le chef d'entreprise ou le responsable des ressources humaines avisé.

Les SBE permettent à une organisation d'envoyer des cadeaux à ses employés avec tact et sans payer d'impôts. La SBE est la limite de l'impôt sur les donations jusqu'à laquelle une organisation peut envoyer des cadeaux sans supporter la charge fiscale. À travers l'Europe, nous allons explorer les exonérations pour petits avantages des pays suivants :

1. Le Royaume-Uni
2. Irlande
3. Pologne
4. France
5. Espagne
6. Norvège
7. Pays-Bas
8. Danemark
9. Allemagne

Exemptions pour les petits avantages en Europe : Guide des cadeaux non imposables

Royaume-Uni

Limite d'exonération fiscale : N/A

Selon l'IRS britannique, il n'y a pas d'exonération d'impôt sur les cadeaux de toute nature, à l'exception de ceux qui sont qualifiés d'avantages insignifiants. Selon cette norme, l'organisation, lorsqu'elle soumet ses obligations fiscales, n'aura pas à payer d'impôt sur les avantages accordés aux salariés dans les conditions suivantes, grâce à l'exonération des petits cadeaux aux salariés :

• le coût de la prestation pour l'employeur est inférieur ou égal à 50 £.
• il ne s'agit pas d'argent liquide ou d'un bon de caisse
• il ne s'agit pas d'une récompense pour le travail ou les performances des employés
• ce n'est pas le cas dans le cadre de leur contrat

Pour tout bon échangeable en espèces, il est imposable dans les revenus du salarié sous la rubrique "autres revenus".

Pour les bons d'achat autres qu'en espèces, il existe toutefois certaines exonérations(dont vous pouvez consulter la liste ici) qui ne sont pas prises en compte dans le calcul de la rémunération du salarié. En dehors de ces exonérations, il s'agit d'un revenu imposable.

Les deux bons susmentionnés sont considérés comme des revenus, et l'employeur doit donc s'y conformer :

• Ajouter leur valeur aux autres revenus du salarié
• Déduire et payer l'impôt sur les salaires* et l'assurance nationale de classe 1 par le biais de la paie

*La taxe sur la valeur ajoutée est exonérée dans le cas de bons non monétaires.

Irlande

Limite de l'exonération fiscale : 500 € par habitant P/A

En République d'Irlande, un montant de 500 euros peut être envoyé comme cadeau aux employés par l'employeur. Cette exonération n'est considérée comme une exonération des petits avantages que si le cadeau se présente sous la forme d'un bon ou d'un avantage, qui ne peut être échangé que contre des biens et des services. Un bon qui peut être échangé contre de l'argent est entièrement imposable aux taux applicables à l'employé et à l'employeur. L'exonération des petits cadeaux en Irlande est la suivante :

The employer can provide long service awards to employees which are not taxable at all. This can be done at the rate of €50 for every year of employee service to the organization. The employees are exempt from paying PAYE, PRSI, and USC on the value of the award—as long as it is in-kind (non-cash benefit) and complies with the above-mentioned conditions. For more information, refer to the Revenue Commissioners, Ireland.‍

Pologne

Limite d'exonération fiscale : N/A

Si les organisations employant des salariés en Pologne offrent à leurs salariés des cadeaux provenant des fonds de prestations sociales de la société, alias le ZFŚS, il n'y a pas d'impôt sur les cadeaux aux salariés.

Le ZFŚS dispose d'un compte bancaire séparé pour tous les employés de la base de données polonaise, avec une contribution de l'employeur et de l'employé pour chacun d'entre eux. Le fonds peut être utilisé pour les loisirs, les soins de santé, les divertissements, les sports, les activités récréatives et d'autres dépenses.

Les dons financés par le ZFŚS et entrant dans les catégories ci-dessus sont exonérés d'impôts. Les dons financés en partie par le ZFŚS et en partie par les actifs courants de l'organisation ne seront pas exonérés d'impôt, quel qu'en soit le montant.

Mais si un employé utilise une prestation financée en partie par ses actifs actuels et en partie par le ZFŚS, il bénéficiera des avantages sociaux exonérés d'impôt. Pour plus de détails, nous vous conseillons de contacter le bureau fiscal désigné en Pologne.‍

France

Plafond d'exonération fiscale : 169 € par habitant P/A

L'exonération des petits avantages s'applique aux chèques-cadeaux en France. Pour chaque salarié, la valeur du cadeau ne doit pas dépasser 169 euros par an, selon le ministère de l'économie et des finances, le collecteur suprême de l'impôt en France. Le montant inférieur est exonéré, quelle que soit l'occasion.

Il existe d'autres exemptions particulières pour lesquelles le seuil de 169 euros peut être dépassé :

• Lorsque les cadeaux sont offerts à l'occasion d'un événement marquant, par exemple un mariage, une naissance, une retraite, la fête des mères, la fête des pères, etc.
• Si le chèque-cadeau offert pour le(s) événement(s) susmentionné(s) n'est pas échangé contre de la nourriture ou du carburant (la valeur du chèque-cadeau doit toujours être de 169 euros par événement et par année civile).
• Manifestations culturelles mettant en valeur les couleurs et les traditions du pays

Les conditions détaillées sont disponibles sur le site de l'administration fiscale française.

Espagne

Limite d'exonération fiscale : 299 € par cadeau P/A

Outre les chèques-repas journaliers de 11 euros, les chèques-crèches, les transports publics et les primes d'assurance médicale (jusqu'à 500 euros par membre couvert), un chèque-cadeau annuel de 299 euros par employé entre dans le cadre de l'exonération des petits avantages en Espagne. L'Agencia Tributaria d'Espagne précise que l'employeur peut envoyer le chèque-cadeau jusqu'à concurrence de 299 euros, à condition qu'il ne puisse pas être échangé contre des espèces ou des quasi-espèces.‍

Norvège

Limite de l'exonération fiscale : 2 000 NOK par habitant P/A

Lorsque des cadeaux sont offerts dans le cadre du régime général de l'organisation, ils sont considérés comme non imposables si le montant ne dépasse pas 2 000 NOK par an. Il n'y a pas d'impôt sur les avantages sociaux inférieurs à 2 000 NOK par an. Cette limite n'est pas liée aux cadeaux offerts dans les conditions ci-dessous. Tous les cadeaux offerts aux employés au-delà de ce montant et en l'absence d'occasions spéciales sont imposables.

Voici quelques occasions spéciales pour lesquelles les cadeaux sont exonérés d'impôts en Norvège.

• Célébration des anniversaires de l'organisation : Lorsque l'organisation célèbre son jubilé, c'est-à-dire son 25e anniversaire (ou des multiples de 25), l'employeur peut accorder jusqu'à 4 000 NOK d'allocations-cadeaux exonérées d'impôt aux membres du conseil d'administration ainsi qu'aux employés.
• Événements importants dans la vie du bénéficiaire : si le bénéficiaire se marie, prend sa retraite ou quitte l'organisation après avoir fourni plus de 10 ans de service à l'organisation, les dons jusqu'à 4 000 NOK sont exonérés d'impôt.
• Cadeaux pour les associés qui ne sont pas des employés : En vertu d'une clause distincte d'exonération fiscale, les personnes qui ne sont pas employées par l'organisation peuvent être récompensées en franchise d'impôt jusqu'à concurrence de 500 couronnes norvégiennes en fonction de leurs performances et de leur coopération.
• Récompenses pour longs services : Les montants allant jusqu'à 8 000 NOK sont exonérés d'impôt s'ils sont offerts en cadeau à un employé qui a servi l'organisation pendant 20 ans, et ensuite tous les 10 ans.
• Cadeaux aux employés jusqu'à 2 000 NOK : toutefois, une condition fondamentale pour l'exonération des petits avantages est la même que dans d'autres parties de l'Europe : les cadeaux ne doivent pas être en espèces. Les chèques-cadeaux sont acceptés. Pour plus d'informations, consultez le site web de l'administration fiscale norvégienne.

Pays-Bas

Limite d'exonération fiscale : N/A

Il n'existe pas d'exonération spécifique des petits avantages pour les organisations néerlandaises en faveur des dons d'entreprise. Mais d'une manière générale, il existe une petite exonération fiscale pour les dons à des personnes sans lien de parenté.

L'exonération fiscale sur les donations à des tiers, c'est-à-dire à des personnes sans lien de parenté, peut être demandée pour les donations jusqu'à 2 207 euros par an.

Au-delà de cette limite, il existe des tranches d'imposition selon lesquelles les dons sont taxés par les autorités fiscales néerlandaises. Pour les dons d'une valeur comprise entre 0 et 126 723 euros, le taux d'imposition est de 30 % sur la valeur du don. Pour les dons d'une valeur supérieure à 126 723 €, le taux d'imposition est de 40 % sur la valeur du don.‍

Danemark

Limite d'exonération fiscale : 1 200 DKK par habitant P/A

Skattestyrelsen, l'administration fiscale danoise, indique que les chèques-cadeaux et autres cadeaux non monétaires ne sont pas imposables jusqu'à 1 200 DKK s'ils n'ont pas de lien avec le travail des employés. Toutefois, les cadeaux dépassant cette limite sont imposables dans les tranches données.

En ce qui concerne les cadeaux de Noël, les valeurs allant jusqu'à 900 DKK sont exonérées d'impôt et ce chiffre ne tient pas compte de la limite de 1 200 DKK. Les avantages liés à l'emploi des salariés ont un seuil plus souple et sont exonérés d'impôt jusqu'à ce que leur valeur dépasse 5 600 DKK. Il peut s'agir d'une voiture de fonction, d'une facture de téléphone, de nourriture, d'un logement, etc.

Pour plus d'informations, consultez le site web de Skattestyrelsen.‍

Allemagne

Limite d'exonération fiscale : 44 $ par habitant et par mois

La loi allemande relative à l'impôt sur le revenu (EStG) prévoit une exonération de l'impôt et des cotisations de sécurité sociale jusqu'à 44 euros par mois [article 8, paragraphe 2 ; clause 11].

Selon le Bundeszentralamt Für Steuern, le bureau central fédéral des impôts d'Allemagne, la rémunération supplémentaire pour le travail effectué par un employé est considérée comme un avantage non pécuniaire et est donc exonérée d'impôt jusqu'à concurrence du montant susmentionné.

La limite d'exemption donnée ne doit pas être collectée/transférée à d'autres employés car leur limite d'exemption expire à la fin de chaque mois - ce qui réinitialise et commence un nouveau cycle. Et si ces avantages sont utilisés par le salarié, il s'agit d'un don. L'article 19.6 (paragraphe 1) de la loi allemande relative à l'impôt sur le revenu (LStR) exonère de l'impôt et des cotisations de sécurité sociale jusqu'à 60 euros pour des occasions personnelles spéciales dans le cadre de l'exonération des petits cadeaux pour les salariés.‍

Logiciel de gestion des chèques-cadeaux exonérés d'impôts pour les employés

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Vous savez maintenant comment fonctionne l'exonération des petits avantages dans les différents pays européens. Pour des informations spécifiques, telles que l'impôt sur les cadeaux aux employés, le plafond de l'impôt sur les cadeaux ou les avantages sociaux exonérés d'impôt, veuillez contacter les autorités fiscales compétentes.

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