Las pequeñas exenciones de prestaciones en Europa: UK|IE|PL|FR|ES|NO|NL|DK|DE
Los regalos del empresario a los empleados son habituales cuando se trata de organizaciones progresistas que quieren mantener motivados a sus equipos. No sólo aportan resultados superiores en cifras y rendimiento, sino que también son un ejemplo para los demás. ¿Qué dicen las normas de exención de pequeñas prestaciones en Europa sobre la fiscalidad de los regalos a los empleados? Descúbralo todo aquí.
Estos regalos, sin embargo, no pueden hacerse a manos llenas. En toda Europa, se considera que los regalos están sujetos a impuestos cuando superan una cantidad determinada, a partir de la cual se considera que están libres de impuestos. Las normas fiscales asociadas pueden ser complejas(PWC), pero a menudo también sencillas. Los títulos de los regímenes varían de un país a otro, pero son habituales las "exenciones por pequeñas prestaciones" y las "desgravaciones por donaciones libres de impuestos". Un poco de comprensión abre una nueva práctica motivacional para la empresa inteligente o el líder de RRHH.
El SBE ayuda a una organización a enviar regalos a sus empleados con tacto y sin pagar impuestos. La SBE es el límite del impuesto sobre donaciones al que una organización puede enviar regalos sin soportar la carga fiscal. En Europa, vamos a explorar las Pequeñas Exenciones Benéficas de los siguientes países:
- Reino Unido
- Irlanda
- Polonia
- Francia
- España
- Noruega
- Países Bajos
- Dinamarca
- Alemania
Exenciones de pequeñas prestaciones en Europa: Guía de regalos libres de impuestos
Reino Unido
Límite de exención fiscal: N/A
Según el IRS del Reino Unido, no hay exenciones fiscales para ningún tipo de regalos, excepto los que se denominan beneficios triviales. De acuerdo con esta norma, la organización, al presentar su obligación tributaria, no tendrá que pagar ningún impuesto sobre los beneficios de los empleados en las siguientes condiciones gracias a la exención de pequeños regalos para empleados:
- al empresario le cuesta 50 libras o menos
- no es dinero en efectivo ni un vale en efectivo
- no es una recompensa por el trabajo o el rendimiento de los empleados
- no lo es en términos de su contrato
En el caso de los vales canjeables por dinero en efectivo, éstos tributan en los ingresos del trabajador en concepto de "otros ingresos".
Sin embargo, en el caso de los bonos no monetarios, existen determinadas exenciones(cuya lista puede consultar aquí) que no se tienen en cuenta a la hora de calcular los ingresos del trabajador. Aparte de estas exenciones, todo son ingresos imponibles.
Ambos vales cuentan como ingresos, por lo que el empresario tiene que hacerlo:
- Sumar su valor a los demás ingresos del trabajador
- Deducir y pagar los impuestos PAYE* y la Seguridad Social de clase 1 a través de la nómina
*El impuesto sobre la renta está exento en el caso de los bonos no monetarios.
Irlanda
Límite de exención fiscal: 500 euros per cápita P/A
En la República de Irlanda, el empresario puede enviar como regalo a los trabajadores un importe de 500 euros. Esto solo se considera una exención por pequeñas prestaciones en caso de que el regalo sea en forma de vale o prestación, y solo puedan canjearse por bienes y servicios. Un vale que pueda canjearse por dinero en efectivo está totalmente sujeto a tributación a los tipos aplicables al empleado y al empresario. La exención para pequeños regalos en Irlanda es la siguiente:
El empresario puede conceder premios por antigüedad a los empleados, que no están sujetos a tributación alguna. Puede hacerlo a razón de 50 euros por cada año de servicio del empleado a la organización. Los empleados están exentos de pagar el PAYE, el PRSI y el USC sobre el valor del premio, siempre que sea en especie (prestación no monetaria) y cumpla las condiciones antes mencionadas. Para más información, consulte el Revenue Commissioners, Ireland..
Polonia
Límite de exención fiscal: N/A
Si las organizaciones con empleados en Polonia proporcionan a sus empleados regalos de los Fondos de Beneficios Sociales de la Empresa también conocidos como el ZFŚS, entonces no hay impuestos sobre los regalos a los empleados.
El ZFŚS tiene una cuenta bancaria separada para todos los trabajadores de la base de datos polaca con una contribución del empresario y del trabajador a cada una. El fondo puede utilizarse para gastos de ocio, atención sanitaria, entretenimiento, deportes y actividades recreativas, entre otros.
Las donaciones financiadas con cargo al ZFŚS y comprendidas en las categorías anteriores están exentas de impuestos. Las donaciones financiadas parcialmente con cargo al ZFŚS y parcialmente con cargo a activos corrientes de la organización no estarán exentas de impuestos, independientemente de su importe.
Pero si un empleado utiliza una prestación financiada en parte con sus activos corrientes y otra parte con el ZFŚS, disfrutará de las prestaciones laborales exentas de impuestos. Para conocer los detalles exactos, le aconsejamos que se ponga en contacto con la oficina tributaria designada en Polonia.
Francia
Límite de exención fiscal: 169 euros per cápita P/A
La exención de pequeños beneficios sí se aplica a los cheques regalo en Francia. Para cada empleado, el valor del regalo no debe superar los 169 euros anuales, según el Ministerio de Economía y Hacienda, máximo recaudador de impuestos en Francia. El importe hasta esa cantidad está exento independientemente de la ocasión.
Hay otras exenciones particulares en las que puede superarse el umbral de 169 euros:
- Cuando los regalos se entregan con motivo de un acontecimiento que marca un hito importante, por ejemplo, una boda, un nacimiento, una jubilación, el Día de la Madre, el Día del Padre, etc.
- Si no se canjea por comida o combustible el vale regalo entregado para el evento o eventos mencionados (el valor del vale debe seguir siendo de 169 euros por evento y año natural)
- Actos culturales que promuevan los colores y tradiciones del país
Las condiciones detalladas pueden consultarse en la página web de la Agencia Tributaria francesa.
España
Límite de exención fiscal: 299 euros por regalo P/A
Aparte de los vales diarios de comida de 11 euros, los vales de guardería, transporte público y primas de seguro médico (hasta 500 euros por afiliado cubierto), un cheque regalo anual de 299 euros por empleado entra dentro de la exención de pequeñas prestaciones en España. La Agencia Tributaria de España establece que el empleador puede enviar el cheque regalo de hasta 299 euros siempre que no pueda canjearse por dinero en efectivo o equivalentes.
Noruega
Límite de exención fiscal: 2.000 NOK per cápita P/A
Cuando los regalos se hacen en el marco del régimen general de la organización, se considera que están exentos de impuestos si su importe no supera las 2.000 NOK anuales. Por debajo de 2.000 coronas noruegas anuales, las prestaciones a los empleados no están sujetas a impuestos. Este límite es independiente de los regalos que se concedan en las condiciones que se indican a continuación. Todos los regalos a empleados que superen esta cuantía y no se realicen en ocasiones especiales están sujetos a impuestos.
He aquí algunas ocasiones especiales que requieren regalos libres de impuestos en Noruega.
- Celebraciones de los aniversarios de la organización: En las ocasiones en que la organización celebre sus jubileos, es decir, el 25 aniversario (o múltiplos de 25), el empresario puede conceder hasta 4.000 coronas noruegas libres de impuestos para regalos a los miembros de la junta directiva, así como a los empleados.
- Acontecimientos importantes en la vida del beneficiario: En caso de que el beneficiario contraiga matrimonio, se jubile o abandone la organización tras haber prestado más de 10 años de servicio a la misma, las donaciones de hasta 4.000 coronas noruegas estarán exentas de impuestos.
- Regalos para asociados que no son empleados: En virtud de una cláusula independiente de exención fiscal, las personas que no sean empleados de la organización pueden recibir una recompensa libre de impuestos de hasta 500 coronas noruegas en función de su rendimiento y cooperación.
- Premios por antigüedad: Las cantidades de hasta 8.000 coronas noruegas están exentas de impuestos si se entregan como regalo a un empleado que lleve 20 años al servicio de la organización y, después, cada 10 años.
- Regalos a empleados de hasta 2.000 NOK: No obstante, una condición fundamental para la exención de pequeñas prestaciones es la misma que en otras partes de Europa: los regalos no deben ser en efectivo. Se aceptan los cheques regalo. Para más información, consulte la página web de la Agencia Tributaria noruega.
Países Bajos
Límite de exención fiscal: N/A
No existen exenciones específicas de pequeños beneficios para las organizaciones neerlandesas a favor de las donaciones de empresas. Pero en sentido general, existe una pequeña exención fiscal para las donaciones a personas no relacionadas.
La exención fiscal sobre donaciones a terceros, es decir, a cualquier persona no relacionada, puede solicitarse para donaciones de hasta 2.207 euros anuales.
Existen tramos impositivos después del límite anterior según los cuales las donaciones son gravadas por las autoridades fiscales neerlandesas. Para las donaciones cuyo valor oscile entre 0 y 126.723 euros, el tipo impositivo es del 30% sobre el valor de la donación. En cambio, para las donaciones cuyo valor supere los 126.723 euros, el tipo impositivo es del 40% sobre el valor de la donación.
Dinamarca
Límite de exención fiscal: 1.200 DKK per cápita P/A
Skattestyrelsen, la autoridad fiscal danesa, señala que los cheques regalo y otros obsequios no monetarios no están sujetos a impuestos hasta 1.200 coronas danesas en caso de que no estén relacionados con el trabajo de los empleados. Sin embargo, los regalos que superen este límite están sujetos a impuestos en los tramos establecidos.
En cuanto a los regalos de Navidad, están exentos de impuestos los importes de hasta 900 DKK, y esta cifra es independiente del límite de 1.200 DKK. Los beneficios relacionados con el trabajo de los empleados tienen un umbral más relajado y están exentos de impuestos hasta que su valor supera las 5.600 DKK. Se trata, por ejemplo, del coche de empresa, la factura del teléfono, la comida, el alojamiento, etc. en el impuesto sobre regalos de empleados.
Para más información, visite el sitio web de Skattestyrelsen.
Alemania
Límite de exención fiscal: 44 $ per cápita al mes
En la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta (EStG), los impuestos y las cotizaciones a la Seguridad Social están exentos hasta 44 euros al mes [artículo 8, párrafo segundo; cláusula 11].
Según la Bundeszentralamt Für Steuern aka la Oficina Federal Central de Impuestos de Alemania, la paga adicional por el trabajo realizado por un empleado se considera una prestación no dineraria, por lo tanto, está exenta de impuestos hasta el importe mencionado.
El límite de exención dado no se puede cobrar/transferir a otros empleados, ya que su límite de exención caduca al final de cada mes, lo que reinicia y da comienzo a un nuevo ciclo. Si el trabajador hace uso de estas prestaciones, se trata de un regalo. El artículo 19.6 (párrafo primero) de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LStR) exime del pago de impuestos y cotizaciones a la Seguridad Social hasta 60 euros en ocasiones personales especiales en concepto de exención de pequeños regalos para empleados.
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Ahora ya sabe cómo funcionan las exenciones por pequeñas prestaciones en determinados países europeos. Para obtener información específica, como el impuesto sobre donaciones a los empleados, el límite del impuesto sobre donaciones o las prestaciones a los empleados exentas de impuestos, póngase en contacto con las autoridades fiscales competentes.
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