Panduan untuk Undang-undang Cukai Hadiah Majikan: IN| US|UK| EUR| SG| AU| NZ| CHN

Cukai ke atas hadiah adalah konsep misteri yang kebanyakan organisasi—apatah lagi individu—tidak tahu banyak tentangnya. Dari segi peribadi, kebanyakan hadiah tidak dianggap boleh dikenakan cukai melainkan ia melibatkan sejumlah besar wang atau aset yang mempunyai nilai yang baik. Tetapi di hemisfera korporat, cukai hadiah adalah sakit kepala di mana-mana untuk akauntan, HR, dan CFO. Dalam zaman moden penglibatan orang melalui motivasi ekstrinsik, hadiah kewangan dan bukan kewangan sangat berguna dalam memastikan pekerja dikenakan bayaran. Tetapi bonus hadiah ini bukan hanya kepada majikan demi cukai hadiah, tetapi ia datang pada bahu penerima / dia mesti memikirkannya juga.

Sistem cukai global dibahagikan kepada sempadan berdaulat. Setiap negara mempunyai Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sendiri yang memutuskan undang-undang cukainya, dan sistem cukai sentiasa menyediakan cara yang bersih bagi entiti untuk membuat pengecualian cukai yang paling banyak. Oleh itu, setiap negara mempunyai faedah cukai untuk ditawarkan apabila ia berkaitan dengan hadiah.

Mari kita lalui undang-undang cukai 15 negara ini untuk mengetahui pengecualian ke atas pemberian pekerja:

India

1. Amerika Syarikat
2. United Kingdom
3. Ireland
4. Poland
5. Perancis
6. Sepanyol
7. Norway
8. Belanda
9. Denmark
10. Jerman
11. Singapura
12. Australia
13. New Zealand
14. China

Mari kita mulakan!

1. India

Had Pengecualian Cukai: 5,000 INR Per Kapita P/A

Jabatan Cukai Pendapatan India dengan jelas menyatakan bahawa sebarang hadiah yang diterima oleh individu daripada majikan, rakan kongsi perniagaan, rakan, saudara atau sesiapa sahaja dikecualikan daripada cukai sehingga 5,000 INR untuk setiap tahun kewangan. Jika nilai hadiah melebihi 5,000 INR, ia akan ditambah kepada pendapatan gaji majikan dan dikenakan cukai sewajarnya ke atas jumlah kos hadiah. Untuk maklumat terperinci, lihat Laman Web Rasmi Jabatan Cukai Pendapatan Kerajaan India .

2. Amerika Syarikat

Had pengecualian cukai: $ 25 per kapita p / a

As per the Internal Revenue Service (IRS) of the USA, "You can deduct no more than $25 for business gifts you give directly or indirectly to each person during your tax year". Since most gifts given to employees are cash-based or cash substitutes (gift vouchers and branded currency), the IRS labels them as fringe benefits. The fringe benefits, in addition to the usual compensation, are taxable.

Faedah sampingan yang tidak boleh dikenakan cukai adalah kemudahan yang diperlukan yang diberikan oleh majikan kepada pekerja untuk kesejahteraan mereka. Menurut Persatuan Gaji Global, insurans, kemalangan, faedah kesihatan, dan juga bantuan penjagaan tanggungan adalah sebahagian daripada beberapa faedah sampingan yang tidak boleh dikenakan cukai. Ini dikecualikan daripada beberapa jenis cukai jika tidak semua. Oleh kerana baucar mata wang dan hadiah berjenama dikenakan cukai, nilainya mesti direkodkan oleh majikan untuk membayar cukai yang sepatutnya. Cukai kad hadiah berlaku dengan cara yang sama seperti semua upah tambahan, tertakluk kepada pendapatan persekutuan, Keselamatan Sosial, dan cukai Medicare yang menahan Cukai Pendapatan Persekutuan pada Kad Hadiah. Oleh kerana mata wang dan wang tunai berjenama tidak mengurangkan faedah sampingan, seseorang harus menahan Pendapatan Persekutuan (22%) dan Keselamatan Sosial / Medicare (7.65%) dari jumlah yang diberikan bersama dengan cukai tempatan dan negeri. Majikan boleh sama ada:

Cuba kaedah peratusan dan tahan kadar rata Pendapatan Persekutuan dan Keselamatan Sosial (29.65%) dari hadiah pekerja; Atau

Kasar nilai dan tambah 29.5% di atas kepada jumlah nilai hadiah. Berikut adalah contoh daripada Patriot yang menerangkan kaedah grossing up. Walau apa pun, hadiah akan dikenakan cukai selagi ia adalah wang tunai atau setara tunai. Untuk maklumat lanjut, lihat laman web rasmi IRS Kerajaan AS.

3. United Kingdom

United Kingdom tidak mempunyai pengecualian cukai ke atas hadiah kecuali faedah remeh. Menurut IRS United Kingdom, tidak perlu membayar cukai ke atas faedah pekerja jika semua faedah berikut dikenakan:

• Ia kos majikan £ 50 atau kurang untuk menyediakan
• Ia bukan wang tunai atau baucar tunai
• ia bukan ganjaran untuk kerja atau prestasi pekerja
• ia bukan dari segi kontrak mereka

Kedua-dua baucar di atas dikira sebagai pendapatan, jadi majikan perlu:

• menambah nilai mereka kepada pendapatan pekerja yang lain
• memotong dan membayar cukai PAYE * dan Insurans Nasional Kelas 1 melalui gaji
• *Cukai PAYE dikecualikan sekiranya baucar bukan tunai

4. Ireland

Had pengecualian cukai: € 500 per kapita p / a

Di Republik Ireland, Pengecualian Faedah Kecil (SBE) boleh diberikan kepada pekerja mereka dengan jumlah yang lumayan sebanyak € 500 setiap orang. Juga, ambil perhatian bahawa jumlah pengecualian ini hanya dianggap bebas cukai jika mereka berbakat dari segi baucar atau faedah, yang boleh digunakan untuk membeli barangan dan perkhidmatan.

Baucar, jika ditebus dengan wang tunai, dikenakan cukai. Majikan boleh memberikan anugerah perkhidmatan yang panjang kepada pekerja yang tidak dikenakan cukai sama sekali. Untuk menandakan perkhidmatan yang panjang, majikan boleh memberi € 50 untuk setiap tahun perkhidmatan dan menjimatkan cukai. Pekerja tidak perlu membayar PAYE, PRSI, dan USC pada nilai anugerah - selagi ia dalam bentuk (faedah bukan tunai). Berikut adalah jadual yang menandakan ganjaran perkhidmatan yang panjang dan sifat bebas cukai mereka. Untuk maklumat lanjut, rujuk Pesuruhjaya Hasil, Ireland.

5. Poland

Pentadbiran Hasil Negara Poland mempunyai ZFŚS, iaitu, Dana Faedah Sosial Syarikat. Dana ini menempatkan akaun bank berasingan untuk setiap pekerja dan mempunyai sumbangan pekerja dan majikan. ZFŚS diperuntukkan untuk masa lapang, penjagaan kesihatan, hiburan, sukan, rekreasi, bersama-sama dengan perbelanjaan lain. Sebarang pembelian hadiah yang dibiayai oleh ZFŚS adalah bebas cukai. Sementara itu, pembelian hadiah sebahagiannya daripada ZFŚS dan sebahagiannya daripada aset semasa tidak akan menjadikannya bebas cukai—tidak kira berapa jumlahnya. Walau bagaimanapun, jika pekerja membiayai faedah sebahagiannya bersama-sama dengan ZFŚS menjaga bahagian lain, pengecualian hendaklah dipohon untuk mereka. Untuk maklumat terperinci, kami menasihati anda untuk berhubung dengan pejabat cukai yang ditetapkan di Poland.

6. Perancis

Had pengecualian cukai: € 169 per kapita p / a

Kementerian Ekonomi dan Kewangan adalah pemungut cukai tertinggi di Perancis. Menurut arahannya, nilai baucar hadiah untuk setiap pekerja tidak boleh melebihi lebih daripada € 169 setiap pekerja setahun. Jumlah itu dikecualikan daripada cukai tanpa mengira majlis.

Terdapat pengecualian tertentu apabila ambang ini melompat:

Hadiah diberikan untuk acara yang menandakan pencapaian penting, contohnya, perkahwinan, kelahiran, persaraan, Hari Ibu, Hari Bapa, dll. Jika baucar hadiah yang diberikan untuk acara yang dinyatakan di atas, seseorang tidak boleh menebusnya untuk makanan atau bahan api (nilai baucar masih harus € 169 setiap acara dan tahun kalendar)

Acara kebudayaan yang mempromosikan warna dan tradisi negara. Untuk pemeriksaan terperinci, lihat laman web Pihak Berkuasa Cukai Perancis.

7. Sepanyol

Had Pengecualian Cukai: € 299 setiap Hadiah P / A

Agencia Tributaria dari Sepanyol menyatakan bahawa majikan boleh membelanjakan sehingga € 299 setiap hadiah untuk pekerja setiap tahun. Terdapat faedah tertentu selain itu, seperti baucar makanan bernilai sehingga € 11 sehari, baucar taska, baucar pengangkutan awam dalam had tertentu, premium insurans perubatan sehingga jumlah tahunan maksimum EUR500 bagi setiap ahli keluarga yang dilindungi, dan lain-lain yang dikecualikan daripada cukai.

8. Norway

Had Pengecualian Cukai: NOK1,000 per kapita P/A

Kroner Norway (NOK) adalah mata wang yang bulat di Norway, dan sebagai peraturan umum, hadiah sehingga NOK1,000 setiap tahun pada majlis-majlis khas dikecualikan cukai. Semua hadiah kepada pekerja melebihi jumlah ini dan tanpa acara khas dan dikenakan cukai. Dalam kes anugerah perkhidmatan yang panjang, hadiah bernilai sehingga NOK8,000 boleh diberikan untuk perkhidmatan yang panjang dalam perniagaan. Ganjaran pertama untuk perkhidmatan yang panjang dibuka selepas 20 tahun perkhidmatan dan setiap sepuluh tahun.

Hadiah sehingga NOK4,000 boleh diberikan apabila penerima berkahwin, mencapai umur lima puluh tahun (dan sepuluh tahun selepas itu), dan bersara. Jumlah sebenar ganjaran membuka kunci apabila perniagaan datang ke mercu tanda jubli, iaitu, 25 tahun, 50 tahun, dan tidak lama lagi. Ia adalah syarat bahawa untuk mendapatkan pengecualian cukai, hadiah mestilah bukan tunai. Baucar hadiah boleh diterima. Untuk maklumat lanjut, rujuk laman web Pihak Berkuasa Cukai Norway.

9. Belanda

Secara umum, tidak ada klausa berasingan untuk syarikat Belanda yang menandakan peraturan cukai hadiah untuk pekerja, jadi kami akan memberi tumpuan kepada apa yang dikatakannya sama sekali. Pengecualian cukai kepada orang lain, iaitu, sesiapa yang tidak berkaitan, boleh dituntut untuk sumbangan sehingga € 2,207 setahun. Pihak berkuasa cukai Belanda mengenal pasti papak cukai ke atas hadiah mengikut nilai sumbangan. Untuk sumbangan antara € 0 hingga € 126,723, kadar cukai adalah 30% pada nilai hadiah. Sementara itu, untuk bantuan dengan tawaran melebihi € 126.723, kadar cukai adalah 40% pada nilai hadiah.

10. Denmark

Had Pengecualian Cukai : DKK1,100 Per Kapita P/A

Skattestyrelsen, pihak berkuasa cukai Denmark, menandakan bahawa baucar hadiah dan hadiah bukan tunai lain tidak boleh dikenakan cukai sehingga DKK1,100 jika ia tidak berkaitan dengan pekerjaan pekerja. Walau bagaimanapun, hadiah yang melampaui had ini boleh dikenakan cukai kepada papak yang diberikan. Manfaat yang berkaitan dengan pekerjaan pekerja mempunyai ambang yang lebih santai, dan mereka dikecualikan cukai sehingga nilainya melebihi DKK5,600. Ini termasuk kereta syarikat, bil telefon, makanan, penginapan, dll. Untuk maklumat lanjut, lihat laman web Skattestyrelsen.

11. Jerman

Had pengecualian cukai: $ 44 per kapita sebulan

Bundeszentralamt Für Steuern, aka Pejabat Cukai Pusat Persekutuan Jerman, menunjukkan bahawa gaji tambahan pekerja untuk kerja dianggap sebagai faedah bukan tunai. Seksyen 8 (para dua; klausa 11) Akta Cukai Pendapatan Jerman (EStG) menyatakan bahawa sumbangan cukai dan keselamatan sosial dikecualikan sehingga € 44-sebulan.

Had pengecualian yang diberikan tidak boleh dikumpulkan/dipindahkan kepada pekerja lain kerana had pengembangan mereka tamat pada akhir setiap bulan—yang menetapkan semula dan memulakan kitaran baharu. Dan jika pekerja menggunakan faedah ini, ia dipanggil hadiah. Seksyen 19.6 (para satu) Undang-undang Cukai Pendapatan Jerman (LStR) tidak termasuk sumbangan cukai dan keselamatan sosial sehingga € 60 untuk majlis peribadi khas.

12. Singapura

Had Pengecualian Cukai: S$200 bagi setiap Hadiah P/A

Di bawah undang-undang cukainya, IRS Singapura mentakrifkan hadiah sebagai hadiah 'besar' sekiranya nilainya melebihi $200 bagi setiap hadiah untuk setiap tahun. Perhatikan bahawa seseorang boleh menerima berbilang hadiah di bawah jumlah $ 200 tanpa dikenakan cukai. Sekiranya sifat manfaat atau hadiah adalah kesedihan, iaitu, sekiranya berlaku kerugian, ia dikecualikan daripada sebarang cukai. Hadiah sedemikian tidak pernah dikenakan cukai, walaupun nilainya melebihi S$200. Sila ambil perhatian bahawa peraturan di atas dikenakan kepada wang tunai dan hadiah bukan tunai.

Untuk maklumat lanjut, layari Laman Web Rasmi IRS Singapura.

13. Malaysia

Had pengecualian cukai: $ 300 per kapita p / a

Pejabat Percukaian Australia Kerajaan (ATO) menandakan dalam panduan cukai faedah pinggiran mereka bahawa semua hadiah bukan hiburan yang diberikan kepada pekerja dikecualikan daripada cukai faedah pinggiran —syaratnya ialah jumlah kosnya kurang daripada $300 (ditambah GST) setiap orang.

Oleh kerana mata wang berjenama seperti baucar hadiah adalah sebahagian daripada kategori bukan hiburan, majikan boleh menuntut potongan cukai dan kredit GST. Pengecualian yang sama ke atas faedah kecil dikenakan kepada hadiah yang diberikan secara berasingan kepada pasangan kakitangan, dan ya-ia dilengkapi dengan hasil cukai yang menggalakkan. Perbelanjaan hiburan yang dilakukan ke atas bukan pekerja seperti pelanggan dan pelanggan tidak tertakluk kepada cukai faedah sampingan atau potongan cukai pendapatan atau kredit GST.

14. New Zealand

Had pengecualian cukai: $ 300 per kapita setiap suku tahun

Jabatan Hasil Dalam Negeri Kerajaan NZ menandakan bahawa Jika hadiah dan hadiah disediakan, atau barangan dan perkhidmatan disubsidi atau didiskaunkan, maka cukai faedah sampingan tidak akan dibayar kepada had yang diberikan di atas. Sekiranya nilai wang hadiah dan subsidi melebihi paras $ 300, ia perlu dikenakan di bawah Cukai Faedah Fringe. Bagi majikan, pengecualian maksimum ke atas hadiah boleh dituntut sehingga $22,500 setahun.

Beberapa perkara yang dikecualikan daripada cukai untuk majikan adalah:

• Pakaian kerja/pakaian seragam
• Pajakan dibayar ke atas tempat letak kereta di dalam/selain daripada premis
• Skim penumpang kerap yang terikat dengan organisasi

Untuk pandangan terperinci mengenai topik ini, lawati Laman Web Rasmi Jabatan Hasil Dalam Negeri, New Zealand.

15. China

Tiada pengecualian cukai di China untuk hadiah yang diberikan oleh majikan kepada pekerja. Ia ditambah kepada pendapatan pekerja untuk tujuan cukai, dan cukai dikenakan dengan sewajarnya. Walau bagaimanapun, pertukaran hadiah antara individu tidak memerlukan cukai hadiah kerana tiada undang-undang cukai hadiah khusus di Republik Rakyat China.