Panduan untuk Hukum Pajak Hadiah Pemberi Kerja: DI AMERIKA SERIKAT, AUSTRALIA, DAN SELANDIA BARU

Pajak atas hadiah adalah konsep misterius yang tidak banyak diketahui oleh sebagian besar organisasi-apalagi individu. Secara pribadi, sebagian besar hadiah tidak dianggap kena pajak kecuali jika hadiah tersebut melibatkan uang dalam jumlah besar atau aset yang bernilai tinggi. Namun di belahan dunia perusahaan, pajak hadiah merupakan hal yang memusingkan bagi para akuntan, SDM, dan CFO. Di era modern yang melibatkan orang-orang melalui motivasi ekstrinsik, hadiah moneter dan non-moneter sangat berguna untuk membuat karyawan tetap bersemangat. Namun bonus dari hadiah ini tidak hanya dibebankan kepada pemberi kerja demi pajak hadiah, namun juga harus dipikirkan oleh penerima hadiah.

Sistem pajak global terbagi dalam batas-batas negara. Setiap negara memiliki Internal Revenue Services (IRS) yang menentukan undang-undang perpajakannya, dan sistem perpajakan selalu menyediakan cara yang jelas bagi entitas untuk mendapatkan pengecualian pajak yang maksimal. Oleh karena itu, setiap negara memiliki manfaat pajak yang ditawarkan dalam hal hadiah.

Mari kita pelajari undang-undang pajak di 15 negara ini untuk mengetahui pengecualian pemberian hadiah kepada karyawan:

India

1. Amerika Serikat
2. Inggris Raya
3. Irlandia
4. Polandia
5. Prancis
6. Spanyol
7. Norwegia
8. Belanda
9. Denmark
10. Jerman
11. Singapura
12. Australia
13. Selandia Baru
14. Cina

Mari kita mulai!

1. 1. India

Batas Pembebasan Pajak: 5.000 INR Per Kapita P/A

Departemen Pajak Penghasilan India dengan jelas menyatakan bahwa setiap hadiah yang diterima oleh seseorang dari pemberi kerja, mitra bisnis, teman, kerabat, atau siapa pun dibebaskan dari pajak hingga 5,000 INR untuk setiap tahun keuangan. Jika nilai hadiah melebihi 5,000 INR, maka akan ditambahkan ke pendapatan gaji pemberi kerja dan dikenakan pajak sesuai dengan total biaya hadiah. Untuk informasi lebih lanjut, kunjungi Situs Web Resmi Departemen Pajak Penghasilan Pemerintah India.

2. Amerika Serikat

Batas Pembebasan Pajak: $25 Per Kapita P/A

Sesuai dengan Internal Revenue Service (IRS ) Amerika Serikat, "Anda tidak boleh memotong tidak lebih dari $25 untuk hadiah bisnis yang Anda berikan secara langsung atau tidak langsung kepada setiap orang selama tahun pajak Anda". Karena sebagian besar hadiah yang diberikan kepada karyawan berbasis uang tunai atau pengganti uang tunai (voucher hadiah dan mata uang bermerek), IRS menyebutnya sebagai tunjangan tambahan. Tunjangan tambahan, selain kompensasi biasa, dikenakan pajak.

Tunjangan tambahan yang tidak kena pajak adalah fasilitas penting yang diberikan oleh pemberi kerja kepada karyawan untuk kesehatan mereka. Sesuai dengan Asosiasi Penggajian Global, asuransi, kecelakaan, tunjangan kesehatan, dan bahkan bantuan perawatan tanggungan adalah beberapa dari beberapa tunjangan tambahan yang tidak kena pajak. Tunjangan-tunjangan ini dikecualikan dari beberapa jenis pajak, jika tidak semua. Karena mata uang bermerek dan voucher hadiah dikenakan pajak, nilainya harus dicatat oleh pemberi kerja untuk membayar pajak yang tepat. Perpajakan kartu hadiah terjadi dengan cara yang sama seperti semua upah tambahan, tunduk pada pajak pendapatan federal, Jaminan Sosial, dan Medicare yang memotong Pajak Penghasilan Federal atas Kartu Hadiah. Karena mata uang bermerek dan uang tunai bukan merupakan tunjangan tambahan, maka harus dipotong Pajak Penghasilan Federal (22%) dan Jaminan Sosial/Medis (7,65%) dari jumlah yang diberikan beserta pajak lokal dan negara bagian. Pemberi kerja dapat melakukan:‍

Cobalah metode persentase dan potong tarif tetap Pendapatan Federal dan Jaminan Sosial (29,65%) dari hadiah karyawan; atau

Jumlahkan nilainya dan tambahkan 29,5% di atas ke total nilai hadiah. Berikut adalah contoh dari Patriot yang menjelaskan metode penjumlahan. Apa pun itu, hadiah akan dikenakan pajak selama hadiah tersebut berupa uang tunai atau setara uang tunai. Untuk informasi lebih lanjut, kunjungi situs web IRS resmi Pemerintah AS.

‍3. Britania Raya

Inggris Raya tidak memiliki pengecualian pajak atas hadiah kecuali tunjangan yang sepele. Menurut IRS Inggris Raya, tidak perlu membayar pajak atas tunjangan karyawan jika semua tunjangan berikut ini berlaku:

• biaya yang harus dikeluarkan oleh pemberi kerja sebesar £50 atau kurang untuk menyediakan
• bukan uang tunai atau voucher tunai
• bukan merupakan imbalan atas pekerjaan atau kinerja karyawan
• itu tidak sesuai dengan kontrak mereka

Kedua voucher di atas dihitung sebagai penghasilan, jadi pemberi kerja harus menghitungnya:

• menambahkan nilai mereka ke penghasilan lain karyawan
• memotong dan membayar pajak PAYE* dan Asuransi Nasional Kelas 1 melalui penggajian
• *Pajak PPN dibebaskan jika menggunakan voucher non-tunai

4. Irlandia

Batas Pembebasan Pajak: €500 Per Kapita P/A

‍Di Republik Irlandia, Pembebasan Tunjangan Kecil (SBE) dapat diberikan kepada karyawan mereka dengan jumlah yang cukup besar, yaitu €500 per orang. Perlu diketahui juga bahwa jumlah pembebasan ini hanya dianggap bebas pajak jika diberikan dalam bentuk voucher atau tunjangan yang dapat digunakan untuk membeli barang dan jasa.

Voucher, jika ditukarkan dengan uang tunai, akan dikenakan pajak. Pemberi kerja dapat memberikan penghargaan masa kerja panjang kepada karyawan yang tidak dikenakan pajak sama sekali. Untuk menandai masa kerja yang lama, pemberi kerja dapat memberikan €50 untuk setiap tahun masa kerja dan menghemat pajak. Karyawan tidak perlu membayar PAYE, PRSI, dan USC atas nilai penghargaan tersebut-selama penghargaan tersebut dalam bentuk barang (tunjangan non-tunai). Berikut ini adalah tabel yang menandakan penghargaan masa kerja dan sifat bebas pajaknya. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Revenue Commissioners, Irlandia.

5. Polandia

Administrasi Pendapatan Nasional Polandia memiliki ZFŚS, yaitu Dana Tunjangan Sosial Perusahaan. Dana ini memiliki rekening bank terpisah untuk setiap pekerja dan memiliki kontribusi dari karyawan dan perusahaan. ZFŚS dialokasikan untuk biaya rekreasi, perawatan kesehatan, hiburan, olahraga, rekreasi, dan biaya-biaya lainnya. Setiap pembelian hadiah yang dibiayai oleh ZFŚS bebas pajak. Sementara itu, pembelian hadiah yang sebagian berasal dari ZFŚS dan sebagian lagi dari aset lancar tidak akan membuatnya bebas pajak-berapa pun jumlahnya. Namun, jika karyawan mendanai sebagian dari tunjangan tersebut dan ZFŚS mengurus sebagian lainnya, pengecualian akan diberlakukan untuk mereka. Untuk informasi lebih lanjut, kami menyarankan Anda untuk menghubungi kantor pajak yang ditunjuk di Polandia.

‍6. Prancis

Batas Pembebasan Pajak: €169 Per Kapita P/A

Kementerian Ekonomi dan Keuangan adalah pemungut pajak tertinggi di Prancis. Menurut instruksinya, nilai voucher hadiah untuk setiap karyawan tidak boleh melebihi €169 per karyawan per tahun. Jumlah tersebut dibebaskan dari pajak, apa pun kejadiannya.

Ada beberapa pengecualian ketika ambang batas ini dilewati:

Hadiah diberikan untuk acara yang menandai tonggak penting, misalnya pernikahan, kelahiran, pensiun, Hari Ibu, Hari Ayah, dll. Jika voucher hadiah diberikan untuk acara yang disebutkan di atas, seseorang tidak dapat menukarkannya dengan makanan atau bahan bakar (nilai voucher harus tetap €169 per acara dan tahun kalender)

Acara budaya yang mempromosikan warna dan tradisi negara ini. Untuk pemeriksaan terperinci, lihat situs web Otoritas Pajak Prancis.‍

7. Spanyol‍

Batas Pembebasan Pajak: € 299 Per Hadiah P/A

Agencia Tributaria dari Spanyol menyatakan bahwa pemberi kerja dapat membelanjakan hingga € 299 per hadiah untuk karyawan setiap tahun. Selain itu, ada beberapa tunjangan lainnya, seperti voucher makan senilai €11 per hari, voucher penitipan anak, voucher transportasi umum dalam batas tertentu, premi asuransi kesehatan hingga jumlah tahunan maksimum EUR500 per anggota keluarga yang ditanggung, dan lain-lain yang dibebaskan dari pajak.

8. Norwegia

Batas Pembebasan Pajak: NOK1.000 Per Kapita P/A

Kroner Norwegia (NOK) adalah mata uang yang berlaku di Norwegia, dan sebagai aturan umum, hadiah hingga NOK1.000 setiap tahun pada acara-acara khusus dibebaskan dari pajak. Semua hadiah untuk karyawan di atas jumlah ini dan tanpa acara khusus akan dikenakan pajak. Dalam hal penghargaan masa kerja, hadiah hingga NOK8.000 dapat diberikan untuk masa kerja yang lama dalam bisnis. Hadiah pertama untuk masa kerja lama diberikan setelah 20 tahun masa kerja dan setiap sepuluh tahun.

Hadiah hingga NOK4.000 dapat diberikan saat penerima menikah, mencapai usia lima puluh tahun (dan sepuluh tahun setelahnya), dan pensiun. Jumlah hadiah yang tepat akan diberikan ketika bisnis mencapai tonggak sejarah, yaitu 25 tahun, 50 tahun, dan setelahnya. Syarat untuk mendapatkan pembebasan pajak, hadiah harus dalam bentuk non-tunai. Voucher hadiah dapat diterima. Untuk informasi lebih lanjut, lihat situs web Otoritas Pajak Norwegia.

9. Belanda

Secara umum, tidak ada klausul terpisah untuk perusahaan Belanda yang menandakan aturan pajak hadiah untuk karyawan, jadi kami akan fokus pada apa yang dikatakannya secara keseluruhan. Pembebasan pajak untuk orang lain, yaitu siapa pun yang tidak terkait, dapat diklaim untuk sumbangan hingga € 2,207 per tahun. Otoritas pajak Belanda mengidentifikasi lembaran pajak atas hadiah sesuai dengan nilai kontribusi. Untuk sumbangan yang berkisar antara € 0 hingga € 126.723, tarif pajaknya adalah 30% dari nilai hadiah. Sementara itu, untuk bantuan dengan nilai di atas €126.723, tarif pajaknya adalah 40% dari nilai hadiah.

10. Denmark

Batas Pembebasan Pajak: DKK1.100 Per Kapita P/A

‍Skattestyrelsen, otoritas pajak Denmark, menyatakan bahwa voucher hadiah dan hadiah non-tunai lainnya tidak kena pajak hingga DKK1.100 jika tidak terkait dengan pekerjaan karyawan. Namun, hadiah yang melebihi batas ini akan dikenakan pajak sesuai dengan jumlah yang diberikan. Tunjangan yang terkait dengan pekerjaan karyawan memiliki ambang batas yang lebih longgar, dan bebas pajak hingga nilainya melebihi DKK5.600. Ini termasuk mobil perusahaan, tagihan telepon, makanan, akomodasi, dll. Untuk informasi lebih lanjut, lihat situs web Skattestyrelsen.

11. Jerman

Batas Pembebasan Pajak: $44 Per Kapita Per Bulan

Bundeszentralamt Für Steuern, alias Kantor Pajak Pusat Federal Jerman, menunjukkan bahwa gaji tambahan karyawan untuk pekerjaan dianggap sebagai tunjangan nontunai. Pasal 8 (ayat dua; klausul 11) Undang-Undang Pajak Penghasilan Jerman (EStG) menyatakan bahwa pajak dan kontribusi jaminan sosial dibebaskan hingga €44 per bulan.

Batas pembebasan yang diberikan tidak dapat diambil/dialihkan kepada karyawan lain karena batas ekspansi mereka akan berakhir pada akhir setiap bulan-yang akan diatur ulang dan memulai siklus baru. Dan jika karyawan menggunakan tunjangan ini, maka hal ini disebut sebagai hadiah. Pasal 19.6 (paragraf satu) Undang-Undang Pajak Penghasilan Jerman (LStR) mengecualikan kontribusi pajak dan jaminan sosial hingga €60 untuk acara-acara pribadi yang bersifat khusus.‍

12. Singapura

Batas Pembebasan Pajak: S$200 Per Hadiah P/A

‍Berdasarkan undang-undang perpajakannya, IRS Singapura mendefinisikan hadiah sebagai hadiah 'substansial' jika nilainya melebihi $200 per hadiah untuk setiap tahun. Perlu diketahui bahwa seseorang dapat menerima beberapa hadiah di bawah jumlah $200 tanpa dikenakan pajak. Jika sifat dari manfaat atau hadiah tersebut adalah dukacita, yaitu pada saat kehilangan, maka hadiah tersebut dikecualikan dari pajak. Hadiah semacam itu tidak akan dikenakan pajak, meskipun nilainya melebihi S$200. Harap diperhatikan bahwa aturan di atas berlaku untuk hadiah tunai dan non-tunai.

Untuk informasi lebih lanjut, kunjungi Situs Web Resmi IRS Singapura.‍

13. Australia

Batas Pembebasan Pajak: $300 Per Kapita P/A

Kantor Perpajakan Pemerintah Australia (ATO) dalam panduan pajak tunjangan tambahan menyatakan bahwa semua hadiah non-hiburan yang diberikan kepada karyawan dibebaskan dari pajak tunjangan tambahan-syaratnya adalah total biaya kurang dari $300 (ditambah GST) per orang.

Karena mata uang bermerek seperti voucher hadiah merupakan bagian dari kategori non-hiburan, pemberi kerja dapat mengklaim pengurangan pajak dan kredit GST. Pengecualian yang sama untuk tunjangan kecil berlaku untuk hadiah yang diberikan secara terpisah kepada pasangan anggota staf, dan ya, hal ini memberikan hasil pajak yang menguntungkan. Pengeluaran hiburan yang dikeluarkan untuk non-karyawan seperti pelanggan dan klien tidak dikenakan pajak tunjangan tambahan maupun pengurangan pajak penghasilan atau kredit GST.

14. Selandia Baru

Batas Pembebasan Pajak: $300 Per Kapita Per Kuartal

‍Departemen Pendapatan Pedalaman Pemerintah Selandia Baru menyatakan bahwa Jika hadiah dan penghargaan diberikan, atau barang dan jasa disubsidi atau didiskon, maka Pajak Tunjangan Pinggiran tidak harus dibayarkan hingga batas yang diberikan di atas. Jika nilai moneter dari hadiah dan subsidi melebihi angka $300, maka harus dibebankan pada Pajak Tunjangan Pinggiran. Sedangkan untuk pemberi kerja, pembebasan maksimum untuk hadiah dapat diklaim hingga $22.500 per tahun.

Beberapa item yang dikecualikan dari pajak untuk pemberi kerja adalah:

• Pakaian kerja/seragam
• Sewa yang dibayarkan untuk parkir mobil di dalam/di luar lokasi
• Skema selebaran yang terkait dengan organisasi

Untuk tampilan terperinci tentang topik ini, kunjungi Situs Web Resmi Departemen Pendapatan Pedalaman, Selandia Baru.

15. Cina

Tidak ada pembebasan pajak di Cina untuk hadiah yang diberikan oleh pemberi kerja kepada karyawan. Hadiah tersebut ditambahkan ke penghasilan karyawan untuk tujuan pajak, dan pajaknya dikenakan. Namun, pertukaran hadiah antar individu tidak dikenakan pajak hadiah karena tidak ada undang-undang pajak hadiah khusus di Republik Rakyat Tiongkok.