Ein umfassender Leitfaden für die Schenkungssteuergesetze des Arbeitgebers

Die Besteuerung von Schenkungen ist ein mysteriöses Konzept, über das die meisten Organisationen - geschweige denn Privatpersonen - nicht viel wissen. Für Privatpersonen sind die meisten Geschenke nicht steuerpflichtig, es sei denn, es handelt sich um große Geldbeträge oder Vermögenswerte, die einen hohen Wert haben. In Unternehmen jedoch bereitet die Schenkungssteuer Buchhaltern, Personalverantwortlichen und CFOs allgegenwärtiges Kopfzerbrechen.

Im modernen Zeitalter, in dem Menschen durch extrinsische Motivation gebunden werden, sind Geld- und Sachgeschenke sehr nützlich, um Mitarbeiter bei Laune zu halten. Aber der Bonus dieser Geschenke liegt nicht nur beim Arbeitgeber wegen der Schenkungssteuer, sondern auch auf den Schultern des Empfängers, der das herausfinden muss.  

Das globale Steuersystem ist in souveräne Grenzen unterteilt. Jedes Land hat seine eigene Finanzämter (IRS) die über seine Steuergesetze entscheiden, und das Steuersystem bietet immer saubere Wege für Unternehmen, um die meisten Steuerbefreiungen zu erreichen. Daher hat jedes Land seine eigenen Steuervorteile, wenn es um Geschenke geht.  

Was ist Schenkungssteuer?  

Bei der Schenkungssteuer handelt es sich um eine Steuer auf die Übertragung von Eigentum durch eine Person an eine andere, die im Gegenzug nichts oder weniger als den vollen Wert erhält. Die Steuer wird unabhängig davon erhoben, ob der Schenker die Übertragung als Schenkung beabsichtigt oder nicht.  

Schauen wir uns die Steuergesetze dieser 15 Länder an, um herauszufinden, welche Steuerbefreiungen für Mitarbeitergeschenke gelten:  

1. Indien  

Steuerbefreiungsgrenze: 50.000 INR pro Kopf P/A  

Das indische Einkommenssteueramt stellt klar, dass jedes Geschenk, das eine Person vom Arbeitgeber, Geschäftspartner, Freund, Verwandten oder einer anderen Person erhält, bis zu einem Betrag von 5.000 INR pro Geschäftsjahr von der Steuer befreit ist.  

Wenn der Wert des Geschenks 50.000 INR übersteigt, wird es zum Gehaltseinkommen des Arbeitgebers hinzugerechnet und entsprechend auf die Gesamtkosten des Geschenks besteuert. Detaillierte Informationen finden Sie auf der offiziellen Seite des Einkommensteuerbehörde Website.  

2. Die Vereinigten Staaten  

Höchstgrenze für die Steuerbefreiung: $25 pro Kopf P/A  

Gemäß derBundessteuerbehörde (IRS)der USA gilt: "Sie können nicht mehr als 25 Dollar für Geschäftsgeschenke absetzen, die Sie jeder Person während Ihres Steuerjahres direkt oder indirekt machen". Da es sich bei den meisten Geschenken an Mitarbeiter um Bargeld oder Bargeldersatzprodukte (Geschenkgutscheine und Markenwährungen) handelt, werden sie von der IRS als Nebenleistungen bezeichnet. Die Nebenleistungen, die zusätzlich zum üblichen Entgelt gewährt werden, sindsteuerpflichtig.  

Nicht steuerpflichtige Zusatzleistungen sind notwendige Annehmlichkeiten, die der Arbeitgeber den Arbeitnehmern für deren Gesundheit gewährt. Nach Angaben der Global Payroll Association sind Versicherungen, Unfälle, Gesundheitsleistungen und sogar die Unterstützung für abhängige Personen einige der wenigen nicht steuerpflichtigen Zusatzleistungen. Diese sind von einigen, wenn nicht sogar von allen Steuern ausgenommen.   

Da Markenwährungen und Geschenkgutscheine steuerpflichtig sind, muss ihr Wert von den Arbeitgebern erfasst werden, um die entsprechenden Steuern zu zahlen. Die Besteuerung von Geschenkkarten erfolgt auf die gleiche Weise wie bei allen zusätzlichen Löhnen und unterliegt der Bundeseinkommenssteuer, der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer, die von der Bundeseinkommenssteuer auf Geschenkkarten einbehalten wird.

Da es sich bei Markenwährungen und Bargeld nicht um De-minimis-Zusatzleistungen handelt, müssen von dem angegebenen Betrag die Bundeseinkommenssteuer (22 %) und die Sozialversicherungsbeiträge/Medicare (7,65 %) sowie lokale und staatliche Steuern einbehalten werden. Der Arbeitgeber kann entweder:‍  

Versuchen Sie die prozentuale Methode und behalten Sie einen Pauschalsatz von 29,65 % des Bundeseinkommens und der Sozialversicherung vom Geschenk des Arbeitnehmers ein; oder  

Rechnen Sie den Wert hoch und addieren Sie die über 29,5 % zum Gesamtwert des Geschenks.Hier ist ein Beispiel von Patriotzur Erläuterung der Hochrechnungsmethode. In jedem Fall sind die Geschenke steuerpflichtig, sofern es sich um Bargeld oder Bargeldäquivalente handelt. Weitere Informationen finden Sie auf deroffiziellen IRS-Website der US-Regierung.  

‍3. Das Vereinigte Königreich  

Im Vereinigten Königreich gibt es keine Steuerbefreiungen für Geschenke, außer für geringfügige Leistungen. Nach Angaben des britischen Finanzamts müssen keine Steuern gezahlt werden aufLeistungen des Arbeitnehmerswenn alle der folgenden Leistungen zutreffen:  

• Die Kosten für den Arbeitgeber liegen bei 50 £ oder weniger.  
• es handelt sich nicht um Bargeld oder einen Kassenbeleg  
• sie ist keine Belohnung für die Arbeit oder Leistung der Mitarbeiter  
• es nicht in ihrem Vertrag steht  

Hinweis:Die Steuer auf Schenkungen wird nur dann nicht erhoben, wenn es sich um eine geringfügige Zuwendung handelt und ALLE OBEN genannten Bedingungen erfüllt sind. Bitte lesen Sie den Tax on Trivial Benefits Guide auf deroffiziellen GOV.UK-Website. Wie beiGutscheine, die gegen Bargeld eingetauscht werden könnensind sie in den Händen der Arbeitnehmer steuerpflichtig und werden zu ihrem sonstigen Einkommen hinzugerechnet. Für bargeldlose Gutscheine gelten jedoch bestimmte Ausnahmen (die Liste können Sie hier nachlesen) werden bei der Berechnung des Verdienstes eines Arbeitnehmers nicht berücksichtigt. Abgesehen von diesen Freibeträgen handelt es sich um steuerpflichtiges Einkommen.  

Die beiden oben genannten Gutscheine gelten als Arbeitsentgelt, so dass der Arbeitgeber dies tun muss:  

• Addieren Sie ihren Wert zu den anderen Einkünften des Mitarbeiters.  
• Abzug und Abführung der PAYE-Steuer* und der Class 1 National Insurance über die Gehaltsabrechnung.  
• *Die Lohnsteuer ist bei unbaren Gutscheinen von der Steuer befreit.  

4. Irland  

Steuerbefreiungsgrenze: 1500 € pro Kopf P/A  

‍In der Republik Irland kann eine Small Benefit Exemption (SBE) nicht in bar erfolgen, und der Gesamtwert der fünf Zuwendungen darf 1.500 € nicht überschreiten.Werden in einem Jahr mehr als fünf Zuwendungen gewährt, können nur die ersten fünf Zuwendungen für die Steuerbefreiung in Betracht kommen.

Nicht genutzte Freibeträge können nicht übertragen werden. Beachten Sie auch, dass dieser Freibetrag nur dann als steuerfrei gilt, wenn er in Form von Gutscheinen oder Zuwendungen verschenkt wird, die für den Erwerb von Waren und Dienstleistungen verwendet werden können.  

Die Gutscheine sind, wenn sie in bar eingelöst werden, steuerpflichtig. Der Arbeitgeber kannDienstaltersprämienan Arbeitnehmer vergeben, die nicht steuerpflichtig sind. Die Prämie wird für eine langjährige Betriebszugehörigkeit von mindestens 20 Jahren verliehen und sollte materiell sein (d. h. keine Gutscheine, Anleihen oder Bargeld). Die Kosten sollten 50 € für jedes Dienstjahr nicht übersteigen.  

Weitere Informationen finden Sie in der Steuerbehörden (Revenue Commissioners)Irland.  

5. Polen  

Die Nationale Steuerverwaltung Polens verfügt über den ZFŚS, d. h. den betrieblichen Sozialleistungsfonds. In diesem Fonds wird für jeden Arbeitnehmer ein eigenes Bankkonto geführt, und es gibt einen Arbeitnehmer- und einen Arbeitgeberbeitrag. Der ZFŚS wird für Freizeit, Gesundheit, Unterhaltung, Sport, Erholung und andere Ausgaben verwendet.   

Jeder Kauf von Geschenken, den die ZFŚS finanzieren, ist steuerfrei. Der Erwerb von Geschenken, die zum Teil aus den ZFŚS und zum Teil aus dem Umlaufvermögen finanziert werden, ist hingegen nicht steuerfrei, egal wie hoch der Betrag ist.

Wenn jedoch der Arbeitnehmer die Leistung teilweise finanziert und die ZFŚS den anderen Teil übernimmt, wird für sie eine Steuerbefreiung angewandt. Für detaillierte Informationen empfehlen wir Ihnen, sich mit dem zuständigen Finanzamt in Polen in Verbindung zu setzen.  

‍6. Frankreich  

Steuerbefreiungsgrenze: 169 € pro Kopf P/A  

Das Ministerium für Wirtschaft und Finanzen ist der oberste Steuereintreiber in Frankreich. Nach seinen Anweisungen darf der Wert der Geschenkgutscheine für jeden Arbeitnehmer nicht mehr als 169 € pro Jahr und Arbeitnehmer betragen. Der Betrag ist unabhängig vom Anlass von der Steuer befreit.  

Beim Überschreiten dieser Schwelle gibt es bestimmte Ausnahmen:  

Die Geschenke werden zu einem Ereignis verschenkt, das einen wichtigen Meilenstein markiert, z. B. Hochzeit, Geburt, Ruhestand, Muttertag, Vatertag usw. Wenn der Geschenkgutschein für das (die) oben genannte(n) Ereignis(e) verschenkt wird, kann er nicht für Lebensmittel oder Kraftstoff eingelöst werden (der Wert des Gutscheins sollte weiterhin 169 € pro Ereignis und Kalenderjahr betragen)  

Kulturelle Veranstaltungen, die die Farben und Traditionen des Landes fördern. Für eine detaillierte Prüfung besuchen Sie dieWebsite der französischen Steuerbehörde.‍  

7. Spanien‍  

Die spanische Schenkungs- und Erbschaftssteuer wird auf Güter und Rechte erhoben, die von in Spanien ansässigen Steuerpflichtigen durch Erbschaft, Vermächtnis oder eine andere Art von Rechtsnachfolge oder durch Schenkung oder andere unentgeltliche Übertragungenunter Lebendenerworben werden.  

Die spanische Schenkungs- und Erbschaftssteuer wird auch auf Güter und Rechte erhoben, die von spanischen Nicht-Residenten auf die oben genannte Weise erworben wurden, unabhängig von ihrer Art, und die sich in Spanien befinden, dort ausgeübt werden können oder dort zu erfüllen sind.

Wurde jedoch ein DBA zwischen Spanien und dem Wohnsitzland des Nichtansässigen unterzeichnet, richtet sich die Besteuerung nach dem geltenden DBA.  

Die Steuerpflicht hängt von verschiedenen Aspekten ab, z. B. von der Beziehung zwischen dem Steuerpflichtigen und dem Schenker/Verstorbenen oder dem früheren Vermögen des Steuerpflichtigen.  

8. Norwegen  

Steuerbefreiungsgrenze: 1.000 NOK pro Kopf P/A  

Die Norwegischen Kronen (NOK) sind die Währung, die in Norwegen die Runde macht, und in der Regel sind Geschenke bis zu einem Betrag von 5.000 NOK pro Jahr von der Steuer befreit. Dies gilt für alle Arten von Anlässen, bei denen Arbeitgeber Geschenke machen.   

Die Vorschriften über die Steuerbefreiung von Geschenken können daher jetzt z. B. genutzt werden, um Arbeitnehmern ein kostenloses Telefon und/oder Internet zur Verfügung zu stellen. Die Regeln können auch im Zusammenhang mit der Gewährung eines kostenlosen Autos, einer kostenlosen Wohnung, eines Zinsvorteils usw. an den Arbeitnehmer angewandt werden.  

Weitere Informationen finden Sie auf der Website der norwegischen Steuerbehörde.  

9. Niederlande  

Generell gibt es für niederländische Unternehmen keine gesonderte Klausel, die die Schenkungssteuer für Arbeitnehmer regelt.    

Das hängt von der Beziehung zwischen Geber und Empfänger ab. Und von dem Zweck, für den das Geld verwendet wird.   

Die jährliche Steuerbefreiung für alle anderen Personen beträgt im Jahr 2025 2.690 €. Für diese Spende macht es also keinen Unterschied, ob der Spender ein Großelternteil, ein Onkel oder eine Tante, ein Bruder oder eine Schwester oder gar nicht verwandt ist.  

Bis zur Höhe des jährlichen Freibetrags zahlt der Empfänger keine Schenkungssteuer und muss keine Steuererklärung abgeben.  

Liegt der Wert dieser Schenkung über dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag, so ist es obligatorisch eine Steuererklärung abzugebenv. Im Jahr 2025 beträgt der Freibetrag 2.690 €. Dieser Freibetrag gilt pro Schenker und Jahr. Das bedeutet, dass Sie im Jahr 2025 von verschiedenen Personen 2.690 € steuerfrei erhalten können.  

Wenn Sie an eine Wohltätigkeitsorganisation spenden und die Wohltätigkeitsorganisation eine ANBI, SBBI oder Förderstiftung SBBI ist, muss in der Regel keine Schenkungssteuer gezahlt werden. Manchmal muss die Organisation eine Schenkungserklärung einreichen, um die Schenkungsbefreiung zu beantragen.  

10. Dänemark  

Arbeitnehmer, die von ihrem Arbeitgeber Zuwendungen erhalten, müssen im Allgemeinen den Marktwert der Zuwendung versteuern. Es gibt jedoch Ausnahmen für Leistungen an Arbeitnehmer, die unter die Geringfügigkeitsgrenze fallen, und für Leistungen, die steuerfrei gestellt wurden.  

De-minimis-Schwelle für geringfügige Leistungen an Arbeitnehmer:  

Die De-minimis-Schwelle für geringfügige Leistungen an Arbeitnehmer wurde im Jahr 2025 auf 1.400 DKK (1.300 DKK im Jahr 2024) angepasst.  

Das bedeutet, dass Arbeitnehmer, die solche geringfügigen Leistungen erhalten (z. B. Weihnachtsgeschenke, Kinokarten, eine Schachtel Pralinen usw.), nicht besteuert werden, wenn der Gesamtwert 1.400 DKK nicht übersteigt.  

Die Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, solche geringfügigen Leistungen zu melden, selbst wenn der Schwellenwert überschritten wird. Übersteigt jedoch der Wert einer einzelnen Leistung den Schwellenwert, muss sie gemeldet werden.  

Wird der Schwellenwert überschritten, muss der Arbeitnehmer im Allgemeinen den Gesamtwert der Leistungen in seiner Steuererklärung angeben.  

Die Weihnachtsgeschenke eines Arbeitgebers an seine Mitarbeiter sind in der oben genannten De-minimis-Schwelle enthalten.  

Erhält ein Arbeitnehmer jedoch ein Weihnachtsgeschenk von seinem Arbeitgeber, so wird dieses Geschenk nicht besteuert, wenn sein Wert im Jahr 2025 1.000 DKK (900 DKK im Jahr 2024) nicht übersteigt. Dies gilt selbst dann, wenn der Gesamtwert der geringfügigen Leistungen an Arbeitnehmer während des Jahres 1.400 DKK übersteigt.  

Für weitere Informationen können Sie die folgende Website besuchen offizielle Website der Steuerbehörde Dänemarks.  

11. Deutschland  

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer wird auf Vermögensübertragungen von Todes wegen, Schenkungen zu Lebzeiten und Übertragungen für bestimmte Zwecke (Schenkungssteuer)sowie auf das Nettovermögen bestimmter Familienstiftungen und Trusts.   

Die Steuer wird in der Regel auf den Nettowert des übertragenen Vermögens nach Abzug bestimmter Freibeträge sowie persönlicher Freibeträge je nach Familienverhältnissen erhoben. Steuerpflichtige Vermögensübertragungen werden mit gestaffelten Sätzen besteuert (zwischen 7 % und 50 %).  

Steuerbefreiung und andere Vorteile  

Je nach Steuerklasse der betreffenden Person hat diese Anspruch auf einen Freibetrag. Nach16 ErbStGbleibt der Erwerb in den folgenden Fällen der unbeschränkten Steuerpflicht steuerfrei:  

• Ehegatten und Lebenspartner: 500.000 €,  
• Kinder und Kindeskinder (wenn die Eltern verstorben sind): 400.000 €,  
• Enkelkinder: 200.000 €,  
• alle anderen Personen, die der Steuerklasse II oder III zugeordnet sind: 20.000 €.  

Daher hängt dieHöhe des Freibetragsin Deutschland von der Steuerklasse und der persönlichen Beziehung zwischen dem Schenker und dem Beschenkten/Erwerber ab. Grundsätzlich gilt: Je enger die Beziehung zwischen den Beteiligten, desto höher der Freibetrag. Darüber hinaus gelten die Ausnahmen nach13 ErbStGdie die Steuerfreiheit gewährleisten, zu beachten. Dies gilt insbesondere für dieSchenkung von Grundstücken.  

Höchstgrenze für die Steuerbefreiung: 44 Dollar pro Kopf und Monat  

12. Singapur  

Steuerbefreiungsgrenze: S$200 pro Geschenk P/A  

Gemäß den Steuergesetzen definiert das Finanzamt von Singapur ein Geschenk als "erheblich", wenn sein Wert 200 USD pro Geschenk und Jahr übersteigt. Beachten Sie, dass eine Person mehrere Geschenke unter dem Betrag von 200 $ erhalten kann, ohne besteuert zu werden. Handelt es sich bei der Zuwendung oder dem Geschenk um ein Trauergeschenk, d. h. um ein Geschenk anlässlich eines Verlustes, ist es von der Steuer befreit. Solche Geschenke sind niemals steuerpflichtig, selbst wenn ihr Wert 200 S$ übersteigt. Bitte beachten Sie, dass die oben genannten Regeln für Geld- und Sachgeschenke gelten.  

Für weitere Informationen besuchen Sie bitte dieOffizielle Website des singapurischen IRS.‍  

13. Australien  

Höchstgrenze für die Steuerbefreiung: 300 $ pro Kopf P/A  

Das Australian Taxation Office (ATO) der Regierung weist in seinemLeitfaden für steuerliche Zusatzleistungendass alle Geschenke, die nicht der Unterhaltung dienen, von der Steuer auf Nebenleistungen befreit sind - vorausgesetzt, die Gesamtkosten betragen weniger als 300 Dollar (zuzüglich Mehrwertsteuer) pro Person.  

Da Markenwährungen wie Geschenkgutscheine zur Kategorie der Nicht-Bewirtung gehören, kann der Arbeitgeber einen Steuerabzug und eine GST-Gutschrift beantragen. Die gleiche Steuerbefreiung für geringfügige Zuwendungen gilt für Geschenke, die dem Ehepartner des Mitarbeiters gesondert gemacht werden, und ja, sie hat ein günstiges steuerliches Ergebnis. Bewirtungsaufwendungen für Nichtangestellte wie Kunden und Klienten unterliegen weder der Lohnnebenkostensteuer noch dem Einkommenssteuerabzug oder der GST-Gutschrift.  

14. Neuseeland  

Höchstgrenze für die Steuerbefreiung: 300 Dollar pro Kopf und Quartal  

Das Finanzamt der neuseeländischen Regierung weist darauf hin, dass bei der Gewährung von Geschenken und Preisen oder bei der Subventionierung oder Ermäßigung von Waren und Dienstleistungen bis zu der oben genannten Grenze keine Fringe Benefits Tax anfällt. Übersteigt der Geldwert von Geschenken und Subventionen die 300-Dollar-Grenze, müssen sie mit der Fringe Benefits Tax verrechnet werden. Was die Arbeitgeber betrifft, so kann die maximale Steuerbefreiung für Geschenke bis zu 22.500 $ pro Jahr beantragt werden.  

Einige Posten, die für Arbeitgeber von der Steuer befreit sind, sind:  

• Arbeitskleidung/Uniform.  
• Pacht für einen Parkplatz innerhalb/außerhalb des Gebäudes.  
• An das Unternehmen gebundene Vielfliegerprogramme.  

Ausführliche Informationen zu diesem Thema finden Sie auf derOffizielle Website der neuseeländischen Steuerbehörde (Inland Revenue Department, New Zealand).  

15. China  

Es gibt in China keine Steuerbefreiung für Geschenke Geschenke des Arbeitgebers an die Arbeitnehmer. Sie werden für Steuerzwecke zum Einkommen des Arbeitnehmers hinzugerechnet, und die Steuer wird entsprechend erhoben. Der Austausch von Geschenken zwischen Privatpersonen ist jedoch nicht schenkungssteuerpflichtig, da es in der Volksrepublik China kein spezielles Schenkungssteuergesetz gibt.  

16. Indonesien 

Indonesien kennt keine spezifische "Schenkungssteuer".. Geschenke können jedoch der Einkommenssteuer unterliegen, wenn sie im Zusammenhang mit einer Beschäftigung, einem Geschäft oder einer Dienstleistung erhalten werden. Geschenke zwischen Familienmitgliedern werden in der Regel nicht besteuert, aber es können Unterlagen verlangt werden, um die Beziehung zu beweisen. 

Weitere Informationen über Steuern in Indonesien finden Sie bei der Generaldirektion für Steuern, Indonesien. 

17. Philippinen 

Die Philippinen erheben eine Schenkungssteuer auf Geschenke. Der derzeitige Satz beträgt 6 % auf Schenkungen, die 250.000 PHP pro Jahr übersteigen, unabhängig davon, ob sie an Einzelpersonen oder Organisationen gehen. Der Spender ist für die Anmeldung und Zahlung der Steuer verantwortlich. 

Auf den Philippinen gibt es keine Erbschaftssteuer. Allerdings wird eine Nachlasssteuer in Höhe von 6 % erhoben auf das Vermögen des verstorbenen Steuerpflichtigen erhoben. 

18. UAE 

Die VAE erheben keine Schenkungssteuer. Es gibt keine Einkommenssteuer oder Erbschafts-/Schenkungssteuer für Privatpersonen. Für bestimmte Eigentumsübertragungen können jedoch Registrierungsgebühren anfallen. 

Weitere Informationen über Steuern in den VAE finden Sie unter UAE Regierungsportal. 

19. Saudi-Arabien 

Saudi-Arabien erhebt keine Schenkungssteuer. Es gibt keine Einkommens-, Erbschafts- oder Schenkungssteuer für natürliche Personen. Allerdings, Zakat (eine religiöse Vermögenssteuer) auf bestimmte Vermögenswerte saudischer Staatsangehöriger erhoben werden. 

20. Frankreich 

Wenn der Spendermit Wohnsitz in Frankreichmüssen SieSchenkungssteuer zahlenauf alle erhaltenen Gegenstände, unabhängig davon, ob sie sich in Frankreich oder im Ausland befinden. 

Für bestimmte Waren gelten jedoch unter strengen Voraussetzungen Sonderregelungen. 

Geld: 

Sie müssen Geldspenden, die Sie erhalten, versteuern. 

Die Einschaltung eines Notars ist nicht zwingend erforderlich fürmanuellen Schenkungenund Geldspenden von Familienmitgliedern. 

Wenn Sie jedoch zu einem bestimmten Anlass (Geburtstag, Hochzeit, Geburt, Bestehen einer Prüfung usw.) Geld erhalten, müssen Sie nichts bezahlen. Dies ist ein übliches Geschenk. 

Der angebotene Betrag muss jedoch angemessen sein, d. h. im Verhältnis zum Einkommen der Person stehen, die ihn anbietet. 

Außerdem sind einigeGeldgeschenkeunterbestimmten Voraussetzungen von der Schenkungssteuer befreit: 

• Familienspenden. 
• Spenden für die Opfer von Terroranschlägen. 
• Spenden für Strafverfolgungsbeamte, die bei Einsätzen oder im Dienst verletzt wurden. 

Bewegliches Eigentum: 

Sie müssen auf der Grundlage des geschätzten Wertes der erhaltenen Güter Abgaben anmelden und entrichten. 

Der geschätzte Wert von Schmuck, Edelsteinen, Kunstwerken oder Sammlerstücken muss mindestens 60 % des Wertes betragen, der gegebenenfalls in einem Versicherungsvertrag gegen Diebstahl oder Feuer angegeben ist. 

Wenn die Immobilie innerhalb von 2 Jahren nach der Schenkung versteigert wird, tritt der (Netto-)Verkaufspreis an die Stelle Ihres Schätzwertes. 

Wenn Sie ein hochwertiges künstlerisches oder historisches Gut erhalten, sind Sie von den Abgaben befreit, wenn Sie es dem Staat mit dessen Zustimmung schenken. 

Dabei handelt es sich um die folgenden Waren, die bestimmten Bedingungen unterliegen: 

• Kunstwerk 
• Buch oder Dokument 
• Sammelobjekt. 

Sie müssen IhrGeschenkangebotan die für die Spendenerklärung zuständige Steuerbehörde. 

Immobilien: 

Schenkungen von Immobilien erforderndie Mitwirkung eines Notarsund eine öffentliche Urkunde. 

Wenn sie es wünschen, kann der Schenker Ihnen nur das bloße Eigentum an der Ware übertragen undden Nießbrauch zu behalten. 

Beim Tod des Schenkers erhalten Sie das gesamte Vermögen zurück, ohne dass Sie zusätzliche Gebühren zahlen müssen. 

Der weitergegebene Wert des Grundstücks wird berechnetnach einem Steuerplander vom Alter des Schenkers abhängt. 

Für bestimmte Arten von Waren gelten ebenfalls besondere Regeln, insbesondere in den folgenden Fällen: 

• Historisches Denkmal 
• Mietwohnungen, die zwischen August 1995 und Dezember 1996 erworben wurden 
• Neue Wohnung, die zwischen Juni 1993 und Dezember 1994 (oder zwischen August und Dezember 1995) erworben wurde 
• Forstwirtschaftliche oder landwirtschaftliche Erzeugnisse 

Mit der Wirtschaftstätigkeit verbundene Güter: 

Sie sindteilweise freigestelltRechte auf die Spende der folgenden Waren,unter bestimmten Bedingungen: 

• Einzelne Unternehmen 
• Aktien oder Geschäftsanteile. 

Spenden des Unternehmensan Arbeitnehmerkönnen ebenfalls von einer teilweisen Befreiung profitieren. 

Weitere Einzelheiten finden Sie auf der offizielle Website. 

21. Kanada 

Geschenke von Freunden oder Familienmitgliedern, einschließlich Bargeld oder Immobilien, sind in der Regel steuerfrei. 

Allerdings, einige Arten von Geschenken sind steuerpflichtig. Geschenke von Arbeitgebern werden oft als steuerpflichtige Zuwendungen betrachtet. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Sachgeschenk erhalten, z. B. ein Urlaubspaket oder Elektronikartikel, kann der Wert des Geschenks zu Ihrem Einkommen hinzugerechnet und besteuert werden. 

Bei Immobilien zahlt der Empfänger keine Steuern, aber der Schenkende möglicherweise. Wenn der Schenkende beispielsweise ein Haus oder Aktien verschenkt, kann er Kapitalertragssteuern zahlen, wenn die Immobilie an Wert gewonnen hat. 

Steuerpflichtige Geschenke in Kanada 

• Bargeldgeschenke des Arbeitgebers über 500 $ 
• Bargeldlose Geschenke eines Arbeitgebers, wenn der Gesamtwert 500 $ übersteigt 
• Geschenktes Eigentum (z. B. Immobilien, Aktien) kannfür den Schenkenden Kapitalertragssteuer auslösen 

Nicht steuerpflichtige Geschenke in Kanada 

• Geldgeschenke von Familie oder Freunden 
• Schenkungen von Immobilien (z. B. Häuser, Aktien) für den Empfänger, obwohl der Schenkende möglicherweise Kapitalertragssteuer zahlen muss 
• Kleine, unbare Geschenke eines Arbeitgebers unter 500 $ 

Schenkungssteuer auf Immobilien: 

Wenn Sie in Kanada Eigentum wie ein Haus oder Aktien verschenken, muss die Person, die es erhält, keine Steuern auf das Geschenk zahlen. Für den Schenkenden kann jedoch eine Kapitalertragssteuer anfallen. Angenommen, Sie haben ein Haus für 200.000 Dollar gekauft, das jetzt 500.000 Dollar wert ist.

Wenn Sie das Haus verschenken, müssen Sie möglicherweise einen Kapitalgewinn von 300.000 USD melden. (Dabei wird davon ausgegangen, dass der Schenker das Haus nicht als Hauptwohnsitz angegeben und die PRE-Befreiung für dieses Haus in Anspruch genommen hat). 

Schenkungssteuer auf Geschenke von Arbeitgebern: 

Geschenke von Arbeitgebern sind oft steuerpflichtig. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen ein Geschenk macht, das mehr als 500 Dollar wert ist, könnte es als steuerpflichtige Zuwendung gelten. Eine steuerpflichtige Zuwendung bedeutet, dass der Wert des Geschenks zu Ihrem Einkommen hinzugerechnet und mit Ihrem regulären Einkommensteuersatz besteuert wird.

Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen beispielsweise einen Urlaubszuschuss in Höhe von 1.000 USD in bar oder in Form eines hochwertigen Gegenstandes gewährt, wird sich dies wahrscheinlich in Ihrer T4 widerspiegeln. 

Kleinere Geschenke unter 500 $ sind möglicherweise nicht steuerpflichtig, aber fragen Sie im Zweifelsfall immer einen Steuerexperten. 

22. Australien 

Australien kennt keine Erbschafts-, Nachlass- oder Schenkungssteuer. Es gelten jedoch besondere Steuervorschriften für: 

• die Übertragung von Vermögenswerten auf einen Begünstigten aus dem Nachlass eines Verstorbenen für Zwecke der Kapitalertragssteuer und 
• die Übertragung von Rentenansprüchen auf die Begünstigten einer verstorbenen Person. 

ANMERKUNG DES AUTORS: Dieser Blog dient nur zu Informationszwecken und sollte nicht als professionelle, finanzielle oder rechtliche Beratung verstanden werden. Die Informationen sind nicht Bestandteil der Steuerbehörden der betreffenden Länder und sollten nicht als direkte Angaben der Steuerbehörden interpretiert werden.
Für aktuelle Informationen besuchen Sie bitte die offizielle Steuer-Website der Regierung Ihres Landes und zögern Sie nicht, uns zu korrigieren, wenn wir einen Fehler gemacht haben.  

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