Leitfaden zu den Schenkungssteuergesetzen des Arbeitgebers: IN|US|UK|EUR|SG|AU|NZ|CHN

Die Besteuerung von Schenkungen ist ein mysteriöses Konzept, über das die meisten Organisationen - geschweige denn Privatpersonen - nicht viel wissen. Für Privatpersonen sind die meisten Geschenke nicht steuerpflichtig, es sei denn, es handelt sich um große Geldsummen oder Vermögenswerte, die einen hohen Wert haben. In Unternehmen jedoch bereitet die Schenkungssteuer Buchhaltern, Personalverantwortlichen und CFOs allgegenwärtige Kopfschmerzen. Im modernen Zeitalter der Mitarbeiterbindung durch extrinsische Motivation sind Geld- und Sachgeschenke sehr nützlich, um die Mitarbeiter bei Laune zu halten. Aber der Bonus dieser Geschenke liegt nicht nur wegen der Schenkungssteuer beim Arbeitgeber, sondern auch auf den Schultern des Empfängers, der sich damit auseinandersetzen muss.

Das globale Steuersystem ist in souveräne Länder aufgeteilt. Jedes Land hat seine eigene Steuerbehörde (Internal Revenue Services, IRS), die über die Steuergesetze entscheidet, und das Steuersystem bietet immer saubere Möglichkeiten für Unternehmen, die meisten Steuerbefreiungen zu erzielen. Daher hat jedes Land seine eigenen Steuervorteile, wenn es um Geschenke geht.

Schauen wir uns die Steuergesetze dieser 15 Länder an, um herauszufinden, welche Steuerbefreiungen für Mitarbeitergeschenke gelten:

Indien

1. Vereinigte Staaten
2. Vereinigtes Königreich
3. Irland
4. Polen
5. Frankreich
6. Spanien
7. Norwegen
8. Niederlande
9. Dänemark
10. Deutschland
11. Singapur
12. Australien
13. Neuseeland
14. China

Fangen wir an!

1. Indien

Tax Exemption Limit: 5,000 INR Per Capita P/A

The Income Tax Department of India clearly states that any gift received by an individual from the employer, business partner, friend, kin, or anyone else is exempt from tax up to 5,000 INR for every financial year. If the gift value exceeds 5,000 INR, it'll be added to the employer's salary income and taxed accordingly on the total cost of the gift. For detailed information, check out the Official Government of India Income Tax Department Website.

2. Die Vereinigten Staaten

Höchstgrenze für die Steuerbefreiung: $25 pro Kopf P/A

As per the Internal Revenue Service (IRS) of the USA, "You can deduct no more than $25 for business gifts you give directly or indirectly to each person during your tax year". Since most gifts given to employees are cash-based or cash substitutes (gift vouchers and branded currency), the IRS labels them as fringe benefits. The fringe benefits, in addition to the usual compensation, are taxable.

Nicht steuerpflichtige Zusatzleistungen sind notwendige Annehmlichkeiten, die der Arbeitgeber den Arbeitnehmern für deren Gesundheit gewährt. Nach Angaben der Global Payroll Association sind Versicherungen, Unfälle, Gesundheitsleistungen und sogar die Unterstützung für abhängige Personen einige der wenigen nicht steuerpflichtigen Zusatzleistungen. Diese sind von einigen, wenn nicht sogar von allen Steuern ausgenommen. Da Markenwährungen und Geschenkgutscheine steuerpflichtig sind, muss ihr Wert von den Arbeitgebern erfasst werden, um die entsprechenden Steuern zu zahlen. Die Besteuerung von Geschenkgutscheinen erfolgt auf die gleiche Weise wie die aller zusätzlichen Löhne und unterliegt der Bundeseinkommenssteuer, der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer, wobei die Bundeseinkommenssteuer auf Geschenkgutscheine einbehalten wird. Da es sich bei Markenwährungen und Bargeld nicht um De-minimis-Zusatzleistungen handelt, müssen die Bundeseinkommenssteuer (22 %) und die Sozialversicherungssteuer/Medicare-Steuer (7,65 %) vom angegebenen Betrag einbehalten werden, ebenso wie lokale und staatliche Steuern. Der Arbeitgeber kann entweder:‍

Versuchen Sie die prozentuale Methode und behalten Sie einen Pauschalsatz von 29,65 % des Bundeseinkommens und der Sozialversicherung vom Geschenk des Arbeitnehmers ein; oder

Rechnen Sie den Wert hoch und addieren Sie die oben genannten 29,5 % zum Gesamtwert des Geschenks. Hier ist ein Beispiel von Patriot, das die Hochrechnungsmethode erklärt. In jedem Fall sind die Geschenke steuerpflichtig, sofern es sich um Bargeld oder Bargeldäquivalente handelt. Weitere Informationen finden Sie auf der offiziellen IRS-Website der US-Regierung.

‍3. Das Vereinigte Königreich

Im Vereinigten Königreich gibt es keine Steuerbefreiungen für Geschenke, außer für geringfügige Leistungen. Nach Angaben des britischen Finanzamtes müssen die Zuwendungen eines Arbeitnehmers nicht versteuert werden, wenn alle der folgenden Punkte zutreffen:

• Die Kosten für den Arbeitgeber liegen bei 50 £ oder weniger.
• es handelt sich nicht um Bargeld oder einen Kassenbeleg
• sie ist keine Belohnung für die Arbeit oder Leistung der Mitarbeiter
• es nicht in ihrem Vertrag steht

Die beiden oben genannten Gutscheine gelten als Arbeitsentgelt, so dass der Arbeitgeber dies tun muss:

• ihren Wert zu den anderen Einkünften des Arbeitnehmers hinzufügen
• Abzug und Abführung der PAYE-Steuer* und der Class 1 National Insurance über die Gehaltsabrechnung
• *Paye-Steuer ist im Falle von unbaren Gutscheinen befreit

4. Irland

Steuerbefreiungsgrenze: 500 € pro Kopf P/A

In der Republik Irland können Arbeitnehmer für eine stolze Summe von 500 EUR pro Person von der Steuer befreit werden (Small Benefit Exemption - SBE). Beachten Sie, dass dieser Freibetrag nur dann als steuerfrei gilt, wenn er in Form von Gutscheinen oder Vergünstigungen gewährt wird, die zum Kauf von Waren und Dienstleistungen verwendet werden können.

Die Gutscheine sind, wenn sie gegen Bargeld eingelöst werden, steuerpflichtig. Der Arbeitgeber kann Arbeitnehmern Prämien für langjährige Betriebs zugehörigkeit zukommen lassen, die überhaupt nicht steuerpflichtig sind. Als Anerkennung für langjährige Betriebszugehörigkeit kann der Arbeitgeber 50 € für jedes Jahr der Betriebszugehörigkeit auszahlen und so Steuern sparen. Die Arbeitnehmer müssen auf den Wert der Prämie keine PAYE, PRSI und USC zahlen, sofern es sich um eine Sachleistung handelt. Hier finden Sie eine Tabelle mit Angaben zu den Prämien für langjährige Betriebszugehörigkeit und deren Steuerfreiheit. Weitere Informationen finden Sie bei den Revenue Commissioners, Irland.

5. Polen

Die polnische Finanzverwaltung verfügt über den ZFŚS, d. h. den betrieblichen Sozialleistungsfonds. Dieser Fonds verfügt über ein separates Bankkonto für jeden Arbeitnehmer und hat einen Arbeitnehmer- und einen Arbeitgeberbeitrag. Der ZFŚS wird für Freizeit, Gesundheit, Unterhaltung, Sport, Erholung und andere Ausgaben verwendet. Der Kauf von Geschenken, die durch den ZFŚS finanziert werden, ist steuerfrei. Der Kauf von Geschenken, die zum Teil aus den ZFŚS und zum Teil aus dem Umlaufvermögen finanziert werden, ist hingegen nicht steuerfrei, egal wie hoch der Betrag ist. Finanziert der Arbeitnehmer jedoch einen Teil der Zuwendung und übernimmt der ZFŚS den anderen Teil, wird eine Steuerbefreiung für sie angewendet. Für detaillierte Informationen empfehlen wir Ihnen, sich an das zuständige Finanzamt in Polen zu wenden.

‍6. Frankreich

Steuerbefreiungsgrenze: 169 € pro Kopf P/A

Das Ministerium für Wirtschaft und Finanzen ist der oberste Steuereintreiber in Frankreich. Nach seinen Anweisungen darf der Wert der Geschenkgutscheine für jeden Arbeitnehmer nicht mehr als 169 € pro Jahr und Arbeitnehmer betragen. Der Betrag ist unabhängig vom Anlass von der Steuer befreit.

Beim Überschreiten dieser Schwelle gibt es bestimmte Ausnahmen:

Die Geschenke werden zu einem Ereignis verschenkt, das einen wichtigen Meilenstein markiert, z. B. Hochzeit, Geburt, Ruhestand, Muttertag, Vatertag usw. Wenn der Geschenkgutschein für das (die) oben genannte(n) Ereignis(e) verschenkt wird, kann man ihn nicht für Lebensmittel oder Kraftstoff einlösen (der Wert des Gutscheins sollte weiterhin 169 € pro Ereignis und Kalenderjahr betragen)

Kulturelle Veranstaltungen, die die Farben und Traditionen des Landes fördern. Eine ausführliche Prüfung finden Sie auf der Website der französischen Steuerbehörde.‍

7. Spanien‍

Steuerbefreiungsgrenze: 299 € pro Geschenk P/A

Die spanische Agencia Tributaria gibt an, dass der Arbeitgeber jährlich bis zu 299 € pro Geschenk für einen Arbeitnehmer ausgeben kann. Darüber hinaus gibt es bestimmte Leistungen wie Essensgutscheine im Wert von bis zu 11 EUR pro Tag, Gutscheine für Kindergärten, Gutscheine für öffentliche Verkehrsmittel innerhalb bestimmter Grenzen, Krankenversicherungsprämien bis zu einem jährlichen Höchstbetrag von 500 EUR pro versichertes Familienmitglied usw., die von der Steuer befreit sind.

8. Norwegen

Steuerbefreiungsgrenze: 1.000 NOK pro Kopf P/A

Die Norwegische Krone (NOK) ist die Währung, die in Norwegen die Runde macht, und in der Regel sind Geschenke bis zu einem Betrag von 1.000 NOK pro Jahr zu besonderen Anlässen von der Steuer befreit. Alle Geschenke an Arbeitnehmer, die diesen Betrag übersteigen und keine besonderen Anlässe darstellen, sind steuerpflichtig. Bei Ehrungen für langjährige Betriebszugehörigkeit können Geschenke im Wert von bis zu 8.000 NOK für eine lange Betriebszugehörigkeit gewährt werden. Die erste Prämie für langjährige Betriebszugehörigkeit gibt es nach 20 Jahren Betriebszugehörigkeit und dann alle zehn Jahre.

Geschenke bis zu 4.000 NOK können gemacht werden, wenn der Empfänger heiratet, das fünfzigste Lebensjahr erreicht (und zehn Jahre danach) und in Rente geht. Die genaue Höhe der Prämie wird freigeschaltet, wenn das Unternehmen ein bestimmtes Jubiläum erreicht, d. h. 25 Jahre, 50 Jahre und bald. Bedingung für die Steuerbefreiung ist, dass die Geschenke unbar sein müssen. Geschenkgutscheine sind zulässig. Weitere Informationen finden Sie auf der Website der norwegischen Steuerbehörde.

9. Niederlande

Generell gibt es für niederländische Unternehmen keine gesonderte Klausel, die die Schenkungssteuer für Arbeitnehmer regelt, so dass wir uns auf das konzentrieren, was dort insgesamt steht. Die Steuerbefreiung für andere, d. h. nicht verwandte Personen, kann für Schenkungen bis zu einem Betrag von 2.207 € pro Jahr in Anspruch genommen werden. Die niederländische Steuerbehörde legt die Steuertarife für Spenden nach dem Wert der Zuwendungen fest. Für Spenden zwischen 0 € und 126.723 € beträgt der Steuersatz 30 % des Spendenwerts. Bei Zuwendungen über 126.723 € beträgt der Steuersatz 40 % des Wertes der Zuwendung.

10. Dänemark

Steuerbefreiungsgrenze: 1.100 DKK pro Kopf P/A

‍Skattestyrelsen, the Danish tax authority, signifies that gift vouchers and other non-cash gifts aren't taxable up to DKK1,100 if they are unrelated to the employees' jobs. However, gifts going beyond this limit are taxable to the given slabs. Benefits related to employees' jobs have a more relaxed threshold, and they are tax-exempt until their value exceeds DKK5,600. These include a company car, telephone bill, food, accommodation, etc. For more information, check out the Skattestyrelsen website.

11. Deutschland

Höchstgrenze für die Steuerbefreiung: 44 Dollar pro Kopf und Monat

Das Bundeszentralamt für Steuern weist darauf hin, dass der zusätzliche Arbeitslohn eines Arbeitnehmers als geldwerter Vorteil gilt. In § 8 (Absatz zwei; Satz 11) des deutschen Einkommensteuergesetzes (EStG) heißt es, dass Steuern und Sozialversicherungsbeiträge bis zu einem Betrag von 44 € pro Monat freigestellt sind.

Die gewährte Freigrenze darf nicht auf andere Arbeitnehmer übertragen werden, da ihre Freigrenze am Ende eines jeden Monats abläuft, wodurch ein neuer Zyklus beginnt. Und wenn der Arbeitnehmer diese Leistungen in Anspruch nimmt, handelt es sich um eine Schenkung. Abschnitt 19.6 (Absatz eins) des deutschen Einkommensteuergesetzes (LStR) schließt Steuern und Sozialversicherungsbeiträge bis zu 60 € für besondere persönliche Anlässe aus.‍

12. Singapur

Steuerbefreiungsgrenze: S$200 pro Geschenk P/A

Gemäß den Steuergesetzen definiert das Finanzamt von Singapur ein Geschenk als "erheblich", wenn sein Wert 200 USD pro Geschenk und Jahr übersteigt. Beachten Sie, dass eine Person mehrere Geschenke unter dem Betrag von 200 $ erhalten kann, ohne besteuert zu werden. Handelt es sich bei der Zuwendung oder dem Geschenk um ein Trauergeschenk, d. h. um ein Geschenk anlässlich eines Verlustes, ist es von der Steuer befreit. Solche Geschenke sind niemals steuerpflichtig, selbst wenn ihr Wert 200 S$ übersteigt. Bitte beachten Sie, dass die oben genannten Regeln für Geld- und Sachgeschenke gelten.

Weitere Informationen finden Sie auf der offiziellen Website der singapurischen Steuerbehörde IRS.‍

13. Australien

Höchstgrenze für die Steuerbefreiung: 300 $ pro Kopf P/A

Die australische Steuerbehörde (Australian Taxation Office, ATO) weist in ihrem Leitfaden für die Besteuerung von Nebenleistungen darauf hin, dass alle Geschenke, die nicht der Unterhaltung dienen, von der Steuer auf Nebenleistungen befreit sind - vorausgesetzt, die Gesamtkosten betragen weniger als 300 Dollar (zuzüglich Mehrwertsteuer) pro Person.

Da Markenwährungen wie Geschenkgutscheine zur Kategorie der Nicht-Bewirtung gehören, kann der Arbeitgeber einen Steuerabzug und eine GST-Gutschrift beantragen. Die gleiche Steuerbefreiung für geringfügige Zuwendungen gilt auch für Geschenke, die dem Ehepartner des Mitarbeiters gesondert gemacht werden, und ja, sie hat ein günstiges steuerliches Ergebnis. Bewirtungsaufwendungen für Nicht-Mitarbeiter wie Kunden und Klienten unterliegen weder der Steuer auf Nebenleistungen noch dem Einkommensteuerabzug oder der GST-Gutschrift.

14. Neuseeland

Höchstgrenze für die Steuerbefreiung: 300 Dollar pro Kopf und Quartal

Das Finanzamt der neuseeländischen Regierung weist darauf hin, dass bei der Gewährung von Geschenken und Preisen oder bei der Subventionierung oder Ermäßigung von Waren und Dienstleistungen bis zu der oben genannten Grenze keine Steuer auf Zusatzleistungen zu zahlen ist. Übersteigt der Geldwert von Geschenken und Subventionen die 300-Dollar-Grenze, müssen sie mit der Fringe Benefits Tax verrechnet werden. Was die Arbeitgeber betrifft, so kann die maximale Steuerbefreiung für Geschenke bis zu 22.500 $ pro Jahr beantragt werden.

Einige Posten, die für Arbeitgeber von der Steuer befreit sind, sind:

• Arbeitskleidung/Uniform
• Pacht für Parkplätze innerhalb/außerhalb des Betriebsgeländes
• An das Unternehmen gebundene Vielfliegerprogramme

Ausführliche Informationen zu diesem Thema finden Sie auf der offiziellen Website des Inland Revenue Department, Neuseeland.

15. China

In China gibt es keine Steuerbefreiung für Geschenke des Arbeitgebers an Arbeitnehmer. Sie werden für Steuerzwecke zum Einkommen des Arbeitnehmers hinzugerechnet, und die Steuer wird entsprechend erhoben. Der Austausch von Geschenken zwischen Privatpersonen erfordert jedoch keine Schenkungssteuer, da es in der Volksrepublik China kein spezielles Schenkungssteuergesetz gibt.