الضريبة على المكافآت والحوافز في الهند: كل ما تحتاج إلى معرفته

وُضعت قوانين الضرائب الهندية للنهوض بالاقتصاد والأفراد على حد سواء. هناك ما يقرب من 24 مليون موظف بأجر في الهند (البنك الدولي)، والكثير منهم يحصلون على عمولات ومكافآت وحوافز كميزة إضافية في رواتبهم.  

تعمل هذه الأرقام المضافة كجزرة مثالية لتحفيز القوى العاملة في المؤسسة بحيث تتماشى مع هدف المؤسسة. لكن السؤال الذي يتبادر إلى أذهاننا هو ما إذا كانت هناك ضريبة على الحوافز والمكافآت والهدايا وإذا كانت هناك ضريبة على المكافآت. 

إن إدارة الحوافز هي لعبة كرة قدم مختلفة تمامًا حيث لا تزال إدارة جداول البيانات هي الأكثر استخدامًا في حسابها. والطريف في الأمر أن المستخدمين هم الأقل رضا عن إدارة جداول البيانات كوسيلة لحساب الحوافز.  

أدى ذلك إلى حدوث تحول في هذا المجال، ومختلف المبيعات وقنوات التوزيعومنصات أتمتة الحوافزمنذ ذلك الحين. فهي لا تجعل المهمة أسهل وتقلل من الأخطاء فحسب، بل تجلب أيضًا ديناميكيات جديدة مع التلعيب وتحليلات البيانات. 

ومع ذلك، فإن كلاً من صاحب العمل والموظفين لديهم علامة استفهام في أذهانهم عندما يتعلق الأمر بكيفية فرض الضرائب على الحوافز والمكافآت، وكيف يتم التعامل مع عمولة (عمولات) المبيعات والمكافآت والحوافز بموجب قوانين الضرائب الهندية عند التعامل من خلال دفع الحوافز الآلية.  

ستوضح هذه المدونة كيفية فرض الضريبة على المكافآت، وما يحتاج أصحاب العمل والموظفون إلى معرفته للتخطيط للمستقبل بوضوح. 

ما هي مكافأة الموظف؟ 

مكافأة الموظف هي عبارة عن حافز مالي يتم تقديمه علاوة على الراتب القياسي لتقدير ومكافأة الأداء الاستثنائي. وسواء كانت المكافآت مرتبطة بالمناسبات الاحتفالية أو إنجازات نهاية العام أو المساهمات المتميزة، فإنها بمثابة حافز قوي.  

فهي لا تعزز الروح المعنوية فحسب، بل تدفع الموظفين إلى تقديم أفضل ما لديهم وتدعم نمو المؤسسة وأهدافها بفاعلية. 

هل تخضع المكافآت للضريبة في الهند؟
نعم، تخضع المكافآت للضريبة بالكامل بموجب قوانين ضريبة الدخل الهندية. يتم التعامل معها كجزء من دخل الموظف "الراتب" وتخضع للضريبة في نفس السنة المالية التي يتم استلامها فيها. 

على سبيل المثال، إذا قمت بإصدار مكافأة قدرها 25,000 روبية في 15 ديسمبر 2024، فسيتم تضمينها في دخل الموظف الخاضع للضريبة للسنة المالية 2024-25. وبصفتك صاحب العمل، تقع على عاتقك مسؤولية حساب وخصم TDS (الضريبة المخصومة من المصدر) على هذا المبلغ. عادةً ما يتم تضمين تفاصيل المكافأة في نموذج 16 الخاص بالموظفين إلى جانب مكونات الراتب العادي. 

متى يتم فرض الضريبة على المكافأة؟ 

الضريبة الضريبة على المكافآت في الهند عن طريق إضافة مبلغ المكافأة إلى إجمالي دخلك للسنة المالية. ثم يتم فرض الضريبة على هذا الدخل الإجمالي بناءً على شرائح ضريبة الدخل المطبقة. إليك كيفية عمل ذلك:
 

1. ضريبة الدخل على المكافأة:تتم إضافة المكافأة إلى إجمالي دخلك السنوي، ويتم فرض الضريبة على المبلغ الإجمالي وفقًا لشرائح ضريبة الدخل السائدة. 
2. TDS على المكافأة:يتعين على أصحاب العمل خصمضريبة الدخل على المكافآتعلى مدفوعات المكافآت. ويتم هذا الخصم في وقت دفع المكافأة، بناءً على الدخل الإجمالي للموظف، بما في ذلك المكافأة. 

كيف يتم احتساب الضريبة على المكافأة؟
يتم احتساب الضريبة على المكافآت بناءً على شريحة ضريبة الدخل المطبقة على الموظف. إليك كيف يتم ذلك: 

1. إضافة المكافأة إلى الدخل السنوي: يتم دمج مبلغ المكافأة مع إجمالي الراتب السنوي للموظف. 
2. تطبيق معدلات شرائح ضريبة الدخل: يتم فرض الضريبة على الدخل المجمع وفقًا لمعدلات الشرائح الضريبية ذات الصلة بتلك السنة المالية. 
3. حساب الخصومات: يمكن للخصومات المؤهلة (بموجب أقسام مثل 80 ج، 80 د، إلخ) أن تقلل من الدخل الخاضع للضريبة. 
4. حساب الضريبة النهائية: يتم احتساب الضريبة على صافي الدخل الخاضع للضريبة، ويتم خصم ضريبة الدخل النهائي وفقًا لذلك. 

حساب الضريبة خطوة بخطوة على المكافأة 

لنأخذ مثالاً عملياً لفهم كيفية احتساب الضريبة على المكافآت. 

لنفترض أن موظفًا يتقاضى راتبًا سنويًا إجماليًا قدره 10000000 روبية ويتلقى مبلغًا إضافيًا قدره 200000 روبية كمكافأة انضمام. نظرًا لأن المكافآت تعتبر جزءًا من دخل الراتب، فإن إجمالي الدخل الخاضع للضريبة يزداد وفقًا لذلك. فيما يلي تفصيل خطوة بخطوة لكيفية حساب الضريبة على هذه المكافأة: 

الخطوة 1: إضافة المكافأة إلى إجمالي الدخل 

الخطوة 2: تطبيق معدلات الشرائح الضريبية 

بالنظر إلى إجمالي الدخل البالغ 12,00,000 روبية، فإن معدلات الضريبة المطبقة بموجب النظام الضريبي القديم للسنة المالية 2023-24 (السنة المالية 2024-25) هي 

• الدخل حتى 2,50,000 روبية روبية: لا توجد ضريبة 
• 2,50,001 روبية إلى 5,00,000 روبية: 5% 
• من 5,00,001 روبية إلى 10,00,000 روبية: 20% 
• أكثر من 10,00,000 روبية: 30% 

الخطوة 3: طرح الخصومات (إن وجدت) 

إذا كان الموظف مؤهلاً للخصم بموجب أقسام مختلفة من قانون ضريبة الدخل - مثل 

• القسم 80 ج (على سبيل المثال، صندوق الادخار الموسع وصندوق الادخار الموسع وصندوق الادخار الموسع وصندوق الادخار الموسع وأقساط التأمين على الحياة) 
• القسم 80 دال (أقساط التأمين الطبي) 
• المادة 80TTA (الفائدة على حسابات التوفير) 

عندها يمكن تخفيض إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. وهذا بدوره سيؤدي إلى خفض الالتزام الضريبي. ومع ذلك، في هذا السيناريو، إذا لم يتم تطبيق أي خصومات، تظل الضريبة المستحقة الدفع 1,72,500 روبية. 

الخطوة 4: خصم ضريبة المبيعات المضافة 

وبصفتك صاحب عمل، يتعين عليك كصاحب عمل خصم الضريبة المستقطعة من المصدر (TDS) من الراتب الشهري للموظف بناءً على هذا الدخل السنوي المحدّث. يجب إيداع هذه الضريبة لدى الحكومة على أساس ربع سنوي، ويجب أن ينعكس المبلغ الإجمالي المقتطع في النموذج 16 الخاص بالموظف في نهاية السنة المالية. 

كيف يخصم أصحاب العمل ضريبة الدخل على الراتب، بما في ذلك المكافأة؟ 

تتم إضافة مبلغ المكافأة الخاصة بك على الفور إلى راتبك بعد أن يعلن صاحب العمل عن ذلك. علاوةً على ذلك، يقوم صاحب العمل بحساب ضريبة الدخل على راتبك الذي يشمل المكافأة أيضاً. ونتيجة لذلك، من المرجح أن يرتفع معدل الخصم الضريبي. 

ارجع إلى الرسم البياني أدناه للحصول على تفسير أفضل للضريبة على المكافآت في الهند في ظل النظامين الجديد والقديم: 

قم بتبسيط المدفوعات وتعظيم المزايا الضريبية مع Xoxoday Plum 

على الرغم من أن المكافآت والحوافز تُعد محفزات قوية، إلا أن إدارة ضرائبها بكفاءة قد تكون معقدة. تتمثل إحدى الطرق الذكية التي يمكن للشركات أن تخفف هذا العبء - سواء بالنسبة لها أو لموظفيها - في استكشاف حلول دفع أكثر ذكاءً مثل بطاقة المزايا المتعددة. 

بطاقة بطاقة المزايا المتعددة هي حل رقمي أولاً ومُحسَّن من الناحية الضريبية يُمكِّن الشركات من صرف أنواع متعددة من مزايا الموظفين - مثل بدلات الوجبات وسداد تكاليف الوقود وسداد تكاليف الاتصالات وقسائم الهدايا وغيرها - من خلال بطاقة واحدة سهلة الإدارة.  

ما يجعلها ذات قيمة حقيقية هو قدرتها على تحقيق أقصى قدر من الوفورات الضريبية للموظفين. يمكن إعفاء المزايا التي يتم صرفها عن طريق بطاقة المزايا المتعددة من الضرائب حتى الحدود المقررة بموجب قوانين الضرائب الهندية، مما يساعد الموظفين على الاحتفاظ بالمزيد مما يكسبونه مع ضمان الامتثال الكامل لصاحب العمل. 

بدلاً من المكافآت المباشرة الخاضعة للضريبة بالكامل، يمكن للمؤسسات هيكلة جزء من برامج المكافآت الخاصة بها من خلال مزايا معفاة من الضرائب. ويؤدي ذلك إلى تحقيق مكسب للطرفين: يتمتع الموظفون بمزايا أعلى من المزايا التي يحصلون عليها من المنزل ويعزز أصحاب العمل رضا أكبر دون عبء تكلفة إضافية. 

الأسئلة الشائعة