دليل لقوانين ضريبة هدايا صاحب العمل: IN| الولايات المتحدة|المملكة المتحدة| يورو | سان جرمان | الاتحاد الافريقي | نيوزيلندي | تشين

الضريبة على الهدايا مفهوم غامض لا تعرف عنه معظم المنظمات - ناهيك عن الأفراد - الكثير. من الناحية الشخصية ، لا تعتبر معظم الهدايا خاضعة للضريبة ما لم تتضمن مبالغ كبيرة من المال أو الأصول ذات القيمة الجيدة. ولكن في نصف الكرة الأرضية للشركات ، تشكل ضريبة الهدايا صداعا في كل مكان للمحاسبين والموارد البشرية والمديرين الماليين. في العصر الحديث لمشاركة الناس من خلال الدافع الخارجي ، تكون الهدايا النقدية وغير النقدية مفيدة في إبقاء الموظفين مشحونين. لكن مكافأة هذه الهدايا ليست فقط على صاحب العمل من أجل ضريبة الهدايا ، ولكنها تأتي على أكتاف المتلقي / يجب عليه معرفة ذلك أيضا.

ينقسم النظام الضريبي العالمي إلى حدود سيادية. لكل دولة خدمات الإيرادات الداخلية الخاصة بها (IRS) التي تقرر قوانينها الضريبية ، ويوفر النظام الضريبي دائما طرقا نظيفة للكيانات لتحقيق أكبر قدر من الإعفاءات الضريبية. وبالتالي ، فإن كل دولة لديها مزاياها الضريبية لتقديمها عندما يتعلق الأمر بالهدايا.

دعنا نذهب من خلال قوانين الضرائب في هذه البلدان ال 15 لمعرفة الإعفاءات على هدايا الموظفين:

الهند

1. الولايات المتحدة الأمريكية
2. المملكة المتحدة
3. أيرلندا
4. بولندا
5. فرنسا
6. إسبانيا
7. النرويج
8. هولندا
9. الدانمارك
10. ألمانيا
11. سنغافورة
12. أستراليا
13. نيوزيلندا
14. الصين

هيا نبدأ!

1. الهند

حد الإعفاء من الضريبة: 5,000 روبية هندية للفرد الواحد P/A

تنص دائرة ضريبة الدخل في الهند بوضوح على أن أي هدية يتلقاها الفرد من صاحب العمل أو شريك العمل أو صديق أو قريب أو أي شخص آخر معفاة من الضريبة حتى 5000 روبية هندية عن كل سنة مالية. إذا كانت قيمة الهدية تتجاوز 5,000 روبية هندية، فسيتم إضافتها إلى دخل صاحب العمل من الراتب وفرض الضريبة وفقاً لذلك على التكلفة الإجمالية للهدية. للحصول على معلومات مفصلة، راجع الموقع الإلكتروني الرسمي لدائرة ضريبة الدخل التابعة لحكومة الهند.

2. الولايات المتحدة

حد الإعفاء الضريبي: 25 دولارا للفرد P / A

وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS) في الولايات المتحدة الأمريكية، "لا يمكنك خصم أكثر من 25 دولارًا أمريكيًا مقابل هدايا العمل التي تقدمها بشكل مباشر أو غير مباشر لكل شخص خلال السنة الضريبية". نظراً لأن معظم الهدايا المقدمة للموظفين تكون نقدية أو بدائل نقدية (قسائم الهدايا والعملات ذات العلامات التجارية)، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تصنفها على أنها مزايا إضافية. تخضع المزايا الإضافية، بالإضافة إلى التعويضات المعتادة، للضريبة.

المزايا الإضافية غير الخاضعة للضريبة هي وسائل راحة ضرورية يقدمها صاحب العمل للموظفين من أجل وجودهم الصحي. وفقا لجمعية الرواتب العالمية ، فإن التأمين والحوادث والمزايا الصحية وحتى مساعدة رعاية المعالين هي بعض المزايا الإضافية القليلة غير الخاضعة للضريبة. يتم استبعادها من بعض أنواع الضرائب إن لم يكن كلها. نظرا لأن العملات ذات العلامات التجارية وقسائم الهدايا خاضعة للضريبة ، يجب تسجيل قيمتها من قبل أصحاب العمل لدفع الضرائب المناسبة. تحدث ضرائب بطاقات الهدايا بنفس الطريقة التي تحدث بها جميع الأجور التكميلية ، الخاضعة لضرائب الدخل الفيدرالية والضمان الاجتماعي والرعاية الطبية التي تقتطع ضريبة الدخل الفيدرالية على بطاقات الهدايا. نظرا لأن العملات ذات العلامات التجارية والنقد ليست فوائد هامشية ضئيلة ، فسيتعين على المرء حجب الدخل الفيدرالي (22٪) والضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية (7.65٪) من المبلغ المحدد إلى جانب الضرائب المحلية والولائية. يمكن لصاحب العمل إما:

جرب طريقة النسبة المئوية واحجب المعدل الثابت للدخل الفيدرالي والضمان الاجتماعي (29.65٪) من هدية الموظف ؛ أو

إجمالي القيمة وإضافة 29.5٪ أعلاه إلى إجمالي قيمة الهدية. إليك مثال من باتريوت يشرح طريقة التحصيل. في كلتا الحالتين ، ستكون الهدايا خاضعة للضريبة طالما أنها نقدية أو ما يعادلها نقدا. لمزيد من المعلومات ، تحقق من موقع مصلحة الضرائب الرسمي لحكومة الولايات المتحدة.

3. المملكة المتحدة

لا يوجد في المملكة المتحدة إعفاءات ضريبية على الهدايا باستثناء المزايا التافهة. وفقا لمصلحة الضرائب في المملكة المتحدة ، ليست هناك حاجة لدفع ضريبة على مزايا الموظف إذا انطبقت جميع المزايا التالية:

• يكلف صاحب العمل 50 جنيها إسترلينيا أو أقل لتوفير
• إنه ليس نقدا أو قسيمة نقدية
• إنها ليست مكافأة على عمل الموظفين أو أدائهم
• ليس من حيث عقدهم

يتم احتساب كل من القسائم المذكورة أعلاه كأرباح ، لذلك يتعين على صاحب العمل:

• إضافة قيمتها إلى أرباح الموظف الأخرى
• خصم ودفع ضريبة PAYE * والتأمين الوطني من الفئة 1 من خلال كشوف المرتبات
• * يتم إعفاء ضريبة PAYE في حالة القسائم غير النقدية

4. أيرلندا

حد الإعفاء الضريبي: 500 يورو للفرد الواحد

في جمهورية أيرلندا ، يمكن تقديم إعفاء من المزايا الصغيرة (SBE) لموظفيها مقابل مبلغ كبير قدره 500 يورو للشخص الواحد. لاحظ أيضا أن مبلغ الإعفاء هذا لا يعتبر معفيا من الضرائب إلا إذا تم إهداؤه من حيث القسائم أو المزايا ، والتي يمكن استخدامها لشراء السلع والخدمات.

القسائم ، إذا تم استبدالها نقدا ، تخضع للضريبة. يمكن لصاحب العمل تقديم مكافآت خدمة طويلة للموظفين غير الخاضعين للضريبة على الإطلاق. للاحتفال بالخدمة الطويلة ، يمكن لصاحب العمل تقديم 50 يورو عن كل سنة من الخدمة وتوفير الضرائب. لا يتعين على الموظفين دفع PAYE و PRSI و USC على قيمة الجائزة - طالما أنها عينية (ميزة غير نقدية). فيما يلي جدول يشير إلى مكافآت الخدمة الطويلة وطبيعتها المعفاة من الضرائب. لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى مفوضي الإيرادات، أيرلندا.

5. بولندا

إدارة الإيرادات الوطنية في بولندا لديها ZFŚS ، أي صندوق المزايا الاجتماعية للشركة. يضم هذا الصندوق حسابا مصرفيا منفصلا لكل عامل وله مساهمة الموظف وصاحب العمل. يتم تخصيص ZFŚS للترفيه والرعاية الصحية والترفيه والرياضة والترفيه ، إلى جانب النفقات الأخرى. أي شراء للهدايا التي تمولها ZFŚS معفاة من الضرائب. وفي الوقت نفسه ، فإن شراء الهدايا جزئيا من ZFŚS وجزئيا من الأصول الحالية لن يجعلها معفاة من الضرائب - بغض النظر عن مقدار المبلغ. ومع ذلك ، إذا قام الموظف بتمويل الاستحقاق جزئيا جنبا إلى جنب مع ZFŚS الذي يعتني بالجزء الآخر ، تطبيق إعفاء لهم. للحصول على معلومات مفصلة ، ننصحك بالاتصال بمكتب الضرائب المعين في بولندا.

6. فرنسا

حد الإعفاء الضريبي: 169 يورو للفرد P / A

وزارة الاقتصاد والمالية هي جامع الضرائب الأعلى في فرنسا. وفقا لتعليماتها ، يجب ألا تتجاوز قيمة قسيمة الهدايا لكل موظف أكثر من 169 يورو لكل موظف سنويا. المبلغ معفى من الضريبة بغض النظر عن المناسبة.

هناك بعض الاستثناءات عند تجاوز هذه العتبة:

يتم تقديم الهدايا لحدث يمثل معلما مهما ، على سبيل المثال ، الزفاف ، الولادة ، التقاعد ، عيد الأم ، عيد الأب ، إلخ. إذا كانت قسيمة الهدايا الممنوحة للحدث (الفعاليات) المذكورة أعلاه ، فلا يمكن استبدالها بالطعام أو الوقود (يجب أن تظل قيمة القسيمة 169 يورو لكل حدث وسنة تقويمية)

الفعاليات الثقافية التي تروج لألوان البلاد وتقاليدها. للحصول على فحص مفصل ، ألق نظرة على موقع مصلحة الضرائب الفرنسية.

7. إسبانيا

حد الإعفاء الضريبي: 299 يورو لكل هدية P / A

تنص Agencia Tributaria of Spain على أنه يمكن لصاحب العمل إنفاق ما يصل إلى 299 يورو لكل هدية على الموظف كل عام. هناك بعض المزايا إلى جانب ذلك ، مثل قسائم الوجبات التي تصل قيمتها إلى 11 يورو في اليوم ، وقسائم الحضانة ، وقسائم النقل العام ضمن حدود معينة ، وأقساط التأمين الطبي التي تصل إلى مبلغ سنوي أقصى قدره 500 يورو لكل فرد من أفراد الأسرة المغطاة ، وما إلى ذلك معفاة من الضرائب.

8. النرويج

حد الإعفاء الضريبي: 1000 كرونة نرويجية للفرد P / A

الكرونة النرويجية (NOK) هي العملة التي تقوم بجولات في النرويج ، وكقاعدة عامة ، يتم إعفاء الهدايا التي تصل إلى 1000 كرونة نرويجية كل عام في المناسبات الخاصة من الضرائب. جميع الهدايا للموظفين على هذا المبلغ وبدون مناسبات خاصة وخاضعة للضريبة. في حالة جوائز الخدمة الطويلة ، يمكن تقديم هدايا تصل قيمتها إلى 8000 كرونة نرويدية للخدمة الطويلة في العمل. تفتح المكافأة الأولى للخدمة الطويلة بعد 20 عاما من الخدمة وكل عشر سنوات.

يمكن تقديم هدايا تصل إلى 4000 كرونة نرويجية عندما يتزوج المستلم ، ويبلغ سن الخمسين (وعشر سنوات بعد ذلك) ، ويتقاعد. يتم فتح المبلغ الدقيق للمكافأة عندما يتعلق الأمر بالعمل إلى معلم اليوبيل ، أي 25 عاما و 50 عاما وقريبا. إنه شرط للحصول على إعفاءات ضريبية ، يجب أن تكون الهدايا غير نقدية. قسائم الهدايا مقبولة. لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى موقع مصلحة الضرائب النرويجية.

9. هولندا

بشكل عام ، لا يوجد بند منفصل للشركات الهولندية يشير إلى قواعد ضريبة الهدايا للموظفين ، لذلك سنركز على ما تقوله تماما. يمكن المطالبة بالإعفاء الضريبي للآخرين ، أي أي شخص لا علاقة له ، للتبرعات التي تصل إلى 2,207 يورو سنويا. تحدد مصلحة الضرائب الهولندية الألواح الضريبية على الهدايا وفقا لقيمة الاشتراكات. بالنسبة للتبرعات التي تتراوح بين 0 يورو و 126,723 يورو ، يكون معدل الضريبة 30٪ على قيمة الهدية. وفي الوقت نفسه ، للحصول على المساعدة في صفقة تزيد عن 126.723 يورو ، فإن معدل الضريبة هو 40٪ على قيمة الهدية.

10. الدنمارك

حد الإعفاء الضريبي: 1100 كرونة دانمركية للفرد الواحد

تشير مصلحة الضرائب الدنماركية إلى أن قسائم الهدايا وغيرها من الهدايا غير النقدية لا تخضع للضريبة حتى 1100 كرونة دنماركية إذا كانت غير مرتبطة بوظائف الموظفين. ومع ذلك، فإن الهدايا التي تتجاوز هذا الحد تخضع للضريبة على الشرائح المحددة. تتمتع المزايا المتعلقة بوظائف الموظفين بعتبة أكثر تساهلاً، وهي معفاة من الضريبة حتى تتجاوز قيمتها 5600 كرونة دنماركية. وتشمل هذه المزايا سيارة الشركة، وفاتورة الهاتف، والطعام، والسكن، وما إلى ذلك. لمزيد من المعلومات، راجع موقع Skattestyrelsen الإلكتروني.

11. ألمانيا

حد الإعفاء الضريبي: 44 دولارا للفرد في الشهر

يشير Bundeszentralamt Für Steuern ، المعروف أيضا باسم مكتب الضرائب المركزي الفيدرالي في ألمانيا ، إلى أن الأجر الإضافي للموظف مقابل العمل يعتبر ميزة غير نقدية. ينص القسم 8 (الفقرة الثانية ؛ البند 11) من قانون ضريبة الدخل الألماني (EStG) على أن مساهمات الضرائب والضمان الاجتماعي معفاة حتى 44 يورو شهريا.

لا يتم تحصيل / نقل حد الإعفاء المحدد إلى موظفين آخرين حيث ينتهي حد التوسع الخاص بهم في نهاية كل شهر - والذي يعيد تعيين ويبدأ دورة جديدة. وإذا كان الموظف يستخدم هذه المزايا ، فإنها تسمى هدية. يستثني القسم 19.6 (الفقرة الأولى) من قانون ضريبة الدخل الألماني (LStR) مساهمات الضرائب والضمان الاجتماعي حتى 60 يورو للمناسبات الشخصية الخاصة.

12. سنغافورة

حد الإعفاء الضريبي: 200 دولار سنغافوري لكل هدية P / A

بموجب قوانينها الضريبية ، تعرف مصلحة الضرائب في سنغافورة الهدية بأنها هدية "كبيرة" في حالة تجاوز قيمتها 200 دولار لكل هدية لكل عام. لاحظ أنه يمكن لأي شخص الحصول على هدايا متعددة بمبلغ 200 دولار دون فرض ضرائب عليه. إذا كانت طبيعة المنفعة أو الهدية حزنا ، أي بمناسبة الخسارة ، فإنها تعفى من أي ضريبة. هذه الهدايا لا تخضع للضريبة أبدا ، حتى لو تجاوزت قيمتها 200 دولار سنغافوري. لاحظ أن القواعد المذكورة أعلاه تنطبق على الهدايا النقدية وغير النقدية.

لمزيد من المعلومات ، قم بزيارة الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب السنغافورية.

13. أستراليا

حد الإعفاء الضريبي: 300 دولار للفرد P / A

يشير مكتب الضرائب الأسترالي التابع للحكومة (ATO) في دليل ضريبة المزايا الإضافية إلى أن جميع الهدايا غير الترفيهية المقدمة للموظفين معفاة من ضريبة المزايا الإضافية - الشرط هو أن تكون تكلفتها الإجمالية أقل من 300 دولار (بالإضافة إلى ضريبة السلع والخدمات) للشخص الواحد.

نظرا لأن العملة ذات العلامات التجارية مثل قسائم الهدايا هي جزء من الفئة غير الترفيهية ، يمكن لصاحب العمل المطالبة بخصم ضريبي وائتمان ضريبة السلع والخدمات. ينطبق نفس الإعفاء على مزايا القصر على الهدايا المقدمة بشكل منفصل لزوج الموظف ، ونعم - يأتي مع نتيجة ضريبية مواتية. لا تخضع نفقات الترفيه المتكبدة على غير الموظفين مثل العملاء والعملاء لضريبة المزايا الإضافية ولا خصم ضريبة الدخل أو ائتمان ضريبة السلع والخدمات.

14. نيوزيلندا

حد الإعفاء الضريبي: 300 دولار للفرد في الربع

تشير إدارة الإيرادات الداخلية التابعة لحكومة نيوزيلندا إلى أنه إذا تم تقديم الهدايا والجوائز ، أو تم دعم السلع والخدمات أو خصمها ، فلن يتم دفع ضريبة المزايا الإضافية إلى الحد المذكور أعلاه. إذا تجاوزت القيمة النقدية للهدايا والإعانات علامة 300 دولار ، فيجب تحصيلها بموجب ضريبة المزايا الإضافية. أما بالنسبة لأصحاب العمل ، فيمكن المطالبة بأقصى إعفاء على الهدايا يصل إلى 22,500 دولار سنويا.

بعض العناصر المعفاة من الضرائب لأصحاب العمل هي:

• ملابس العمل / الزي الرسمي
• الإيجار المدفوع على مواقف السيارات داخل / خارج المبنى
• مخططات المسافر الدائم المرتبطة بالمنظمة

للحصول على عرض مفصل حول الموضوع ، قم بزيارة الموقع الرسمي لإدارة الإيرادات الداخلية ، نيوزيلندا.

15. الصين

لا يوجد إعفاء ضريبي في الصين للهدايا التي يقدمها صاحب العمل للموظفين. يتم إضافته إلى دخل الموظف للأغراض الضريبية ، ويتم فرض الضريبة وفقا لذلك. ومع ذلك ، فإن تبادل الهدايا بين الأفراد لا يدعو إلى فرض ضريبة على الهدايا حيث لا يوجد قانون محدد لضريبة الهدايا في جمهورية الصين الشعبية.