الدليل الشامل لقوانين ضريبة هدايا أصحاب العمل

الضريبة على الهدايا مفهوم غامض لا تعرف معظم المنظمات - ناهيك عن الأفراد - الكثير عنه. على الصعيد الشخصي، لا تعتبر معظم الهدايا خاضعة للضريبة إلا إذا كانت تنطوي على مبالغ مالية كبيرة أو أصول ذات قيمة جيدة. ولكن في نصف الكرة الأرضية للشركات، تعتبر ضريبة الهدايا صداعاً في كل مكان للمحاسبين والموارد البشرية والمديرين الماليين.

في العصر الحديث الذي يتسم بإشراك الناس من خلال التحفيز الخارجي، تأتي الهدايا النقدية وغير النقدية في متناول اليد في إبقاء الموظفين مشحونين. لكن مكافأة هذه الهدايا لا تقع على عاتق صاحب العمل فقط من أجل ضريبة الهدايا، بل تقع على عاتق المتلقي أيضاً.  

ينقسم النظام الضريبي العالمي إلى حدود سيادية. كل دولة لديها خدمات الإيرادات الداخلية (IRS) الخاصة بها التي تقرر قوانينها الضريبية، ويوفر النظام الضريبي دائماً طرقاً نظيفة للكيانات للحصول على أكبر قدر من الإعفاءات الضريبية. وبالتالي، لكل دولة مزاياها الضريبية التي تقدمها عندما يتعلق الأمر بالهدايا.  

ما هي ضريبة الهدايا؟  

ضريبة الهبة هي ضريبة على نقل الممتلكات من فرد إلى آخر دون الحصول على شيء أو أقل من القيمة الكاملة في المقابل. وتطبق الضريبة سواء كان المتبرع ينوي أن يكون التحويل هدية أم لا.  

دعنا نستعرض قوانين الضرائب في هذه الدول الـ 15 لمعرفة الإعفاءات على إهداء الموظفين:  

1. الهند  

حد الإعفاء من الضريبة: 50,000 روبية هندية للفرد الواحد P/A  

تنص دائرة ضريبة الدخل في الهند بوضوح على أن أي هدية يتلقاها الفرد من صاحب العمل أو شريك العمل أو صديق أو قريب أو أي شخص آخر معفاة من الضريبة بحد أقصى 5000 روبية هندية عن كل سنة مالية.  

إذا كانت قيمة الهدية تتجاوز 50,000 روبية هندية، فستتم إضافتها إلى دخل راتب صاحب العمل وستفرض الضريبة وفقاً لذلك على التكلفة الإجمالية للهدية. للحصول على معلومات مفصلة، راجع الموقع الرسمي دائرة ضريبة الدخل الموقع الإلكتروني.  

2. الولايات المتحدة  

حد الإعفاء الضريبي: 25 دولارا للفرد P / A  

وفقًا لـدائرة الإيرادات الداخلية (IRS)في الولايات المتحدة الأمريكية، "لا يمكنك خصم أكثر من 25 دولاراً عن هدايا العمل التي تقدمها بشكل مباشر أو غير مباشر لكل شخص خلال السنة الضريبية". نظراً لأن معظم الهدايا المقدمة للموظفين تكون نقدية أو بدائل نقدية (قسائم الهدايا والعملات ذات العلامات التجارية)، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تصنفها على أنها مزايا إضافية. المزايا الإضافية، بالإضافة إلى التعويضات المعتادة، هيخاضعة للضريبة.  

المزايا الإضافية غير الخاضعة للضريبة هي وسائل الراحة الضرورية التي يقدمها صاحب العمل للموظفين من أجل صحتهم. وفقًا لجمعية الرواتب العالمية، فإن التأمين والحوادث والمزايا الصحية وحتى مساعدة رعاية المعالين هي بعض من المزايا الإضافية غير الخاضعة للضرائب. وهي مستثناة من بعض أنواع الضرائب إن لم يكن كلها.   

بما أن العملات ذات العلامات التجارية وقسائم الهدايا خاضعة للضريبة، يجب تسجيل قيمتها من قبل أصحاب العمل لدفع الضرائب المناسبة. يتم فرض الضرائب على بطاقات الهدايا بنفس الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب على جميع الأجور الإضافية، وتخضع لضرائب الدخل الفيدرالية والضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية التي يتم اقتطاعها من ضريبة الدخل الفيدرالية على بطاقات الهدايا.

نظرًا لأن العملات ذات العلامات التجارية والنقدية ليست من المزايا الإضافية التي لا تُعتبر مزايا هامشية بسيطة، فسيتعين على المرء أن يحجب الدخل الفيدرالي (22%) والضمان الاجتماعي/رعاية الرعاية الصحية (7.65%) من المبلغ المحدد بالإضافة إلى الضرائب المحلية وضرائب الولاية. يمكن لصاحب العمل إما: ‍  

جرب طريقة النسبة المئوية واحجب المعدل الثابت للدخل الفيدرالي والضمان الاجتماعي (29.65٪) من هدية الموظف ؛ أو  

اجمع القيمة وأضف ما يزيد عن 29.5% إلى إجمالي قيمة الهدية.إليك مثال من باتريوتيشرح طريقة إجمال القيمة. في كلتا الحالتين، ستكون الهدايا خاضعة للضريبة طالما أنها نقدية أو ما يعادلها. لمزيد من المعلومات، راجعالموقع الرسمي لمصلحة الضرائب الأمريكية على الإنترنت.  

3. المملكة المتحدة  

لا يوجد في المملكة المتحدة إعفاءات ضريبية على الهدايا باستثناء المزايا التافهة. وفقًا لمصلحة الضرائب في المملكة المتحدة، لا توجد حاجة لدفع ضريبة علىمزايا الموظفإذا انطبقت جميع المزايا التالية  

• يكلف صاحب العمل 50 جنيها إسترلينيا أو أقل لتوفير  
• إنه ليس نقدا أو قسيمة نقدية  
• إنها ليست مكافأة على عمل الموظفين أو أدائهم  
• ليس من حيث عقدهم  

ملاحظة:الطريقة الوحيدة للإعفاء من الضريبة على الهدايا هي جعلها منفعة تافهة إذا انطبقت جميع الشروط المذكورة أعلاه. يرجى الاطلاع على دليل الضريبة على المزايا التافهة علىموقع GOV.UK الرسمي. بالنسبة لالقسائم القابلة للاستبدال بالنقدفهي خاضعة للضريبة في أيدي الموظفين وتضاف إلى أرباحهم الأخرى. ومع ذلك، بالنسبة للقسائم غير النقدية، هناك إعفاءات معينة (القائمة التي يمكنك الاطلاع عليها هنا) يتم تجاهلها أثناء حساب أرباح الموظف. وبصرف النظر عن هذه الإعفاءات، فهي كلها دخل خاضع للضريبة.  

يتم احتساب كل من القسائم المذكورة أعلاه كأرباح ، لذلك يتعين على صاحب العمل:  

• أضف قيمتها إلى أرباح الموظف الأخرى.  
• خصم ودفع ضريبة PAYE* والتأمين الوطني من الفئة 1 من خلال كشوف المرتبات.  
• * تُعفى الضريبة المدفوعة في حالة القسائم غير النقدية.  

4. أيرلندا  

حد الإعفاء الضريبي: 1500 يورو للفرد الواحد للفرد الواحد/الفرد الواحد  

‍في جمهورية أيرلندا، أ الإعفاء من المزايا الصغيرة (SBE) يجب ألا تكون نقدًا ولا يمكن أن تتجاوز القيمة الإجمالية للمنافع الخمس مجتمعة 1,500 يورو.إذا تم منح أكثر من خمس مزايا في السنة، فإن المزايا الخمس الأولى فقط هي المؤهلة للإعفاء الضريبي.

لا يمكن ترحيل مبالغ الإعفاء غير المستخدمة. لاحظ أيضًا أن مبلغ الإعفاء هذا لا يعتبر معفى من الضريبة إلا إذا تم إهداؤه في شكل قسائم أو مزايا، والتي يمكن استخدامها لشراء السلع والخدمات.  

تخضع القسائم، إذا تم استبدالها نقدًا، للضريبة. يمكن لصاحب العمل تقديممكافآت الخدمة الطويلةللموظفين الذين لا يخضعون للضريبة على الإطلاق. يتم تقديم المكافأة للاحتفال بالخدمة الطويلة التي لا تقل عن 20 عامًا ويجب أن تكون ملموسة (أي ليست قسائم أو سندات أو نقدًا). يجب ألا تزيد التكلفة عن 50 يورو عن كل سنة خدمة.  

لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى مفوضي الإيراداتأيرلندا.  

5. بولندا  

الإدارة الوطنية للإيرادات إدارة الإيرادات الوطنية في بولندا لديها ZF ŚS، أي صندوق الاستحقاقات الاجتماعية للشركات. يضم هذا الصندوق حسابًا مصرفيًا منفصلاً لكل عامل ولديه مساهمة الموظف وصاحب العمل. يتم تخصيص ZF ŚS للترفيه والرعاية الصحية والترفيه والرياضة والترفيه، إلى جانب نفقات أخرى.   

أي عملية شراء للهدايا التي تمولها ZF ŚS معفاة من الضرائب. وفي الوقت نفسه، فإن شراء الهدايا التي يكون جزء منها من ZF ŚS وجزء آخر من الأصول المتداولة لن يجعلها معفاة من الضرائب - بغض النظر عن مقدار المبلغ.

ومع ذلك، إذا قام الموظف بتمويل الاستحقاق جزئياً مع تكفل شركة ZF ŚS بالجزء الآخر، يتم تطبيق إعفاء لهم. للحصول على معلومات مفصلة، ننصحك بالتواصل مع مكتب الضرائب المعين في بولندا.  

6. فرنسا  

حد الإعفاء الضريبي: 169 يورو للفرد P / A  

وزارة الاقتصاد والمالية هي الجهة العليا لتحصيل الضرائب في فرنسا. ووفقًا لتعليماتها، يجب ألا تتجاوز قيمة قسيمة الهدايا لكل موظف أكثر من 169 يورو لكل موظف سنويًا. المبلغ معفى من الضريبة بغض النظر عن المناسبة.  

هناك بعض الاستثناءات عند تجاوز هذه العتبة:  

يتم تقديم الهدايا لحدث يمثل حدثًا هامًا، على سبيل المثال، حفل زفاف، أو ميلاد، أو تقاعد، أو عيد الأم، أو عيد الأب، إلخ. إذا تم تقديم قسيمة الهدية للحدث (الأحداث) المذكورة أعلاه، فلا يمكن للمرء استردادها مقابل الطعام أو الوقود (يجب أن تظل قيمة القسيمة 169 يورو لكل حدث وسنة تقويمية)  

الفعاليات الثقافية التي تروج لألوان البلد وتقاليده. للاطلاع على التفاصيل، ألقِ نظرة علىالموقع الإلكتروني لمصلحة الضرائب الفرنسية.‍  

7. إسبانيا  

تُفرض ضريبة الهبات والميراث الإسبانية على السلع والحقوق التي يحصل عليها المقيمون في إسبانيا عن طريق الميراث أو الإرث أو أي نوع آخر من أنواع التركات أو عن طريق التبرع أو غيرها من التحويلات القانونيةبين الأحياءدون أي رسوم.  

ضريبة الهدايا والميراث الإسبانية تُفرض أيضاً على السلع والحقوق التي يكتسبها غير المقيمين في إسبانيا بالطرق المذكورة أعلاه، أياً كانت طبيعتها، والتي يمكن أن تكون موجودة أو يمكن ممارستها أو يجب الالتزام بها في إسبانيا.

ومع ذلك، إذا تم التوقيع على ضريبة DTT بين إسبانيا وبلد إقامة غير المقيم، فستعتمد الضرائب على ضريبة DTT المطبقة.  

سيعتمد الالتزام الضريبي على أمور مختلفة مثل العلاقة بين دافع الضرائب والمتبرع/المتوفى، أو ثروة دافع الضرائب السابقة.  

8. النرويج  

حد الإعفاء الضريبي: 1000 كرونة نرويجية للفرد P / A  

الكرونة النرويجية (NOK) هي العملة التي يتم تداولها في النرويج، وكقاعدة عامة، فإن الهدايا التي تصل قيمتها إلى 5,000 كرونة نرويجية كل عام معفاة من الضرائب. وينطبق ذلك على جميع أنواع المناسبات التي يقدم فيها أصحاب العمل هدايا.   

وبالتالي، يمكن الآن استخدام قواعد الإعفاء الضريبي للهدايا على سبيل المثال لمنح الموظفين هاتفاً و/أو إنترنت مجاناً. كما يمكن استخدام هذه القواعد فيما يتعلق باستفادة الموظف من سيارة مجانية أو سكن مجاني أو فائدة مجانية أو فائدة مجانية، إلخ.  

لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى الموقع الإلكتروني لهيئة الضرائب النرويجية.  

9. هولندا  

بالمعنى العام، لا يوجد بند منفصل للشركات الهولندية يشير إلى قواعد ضريبة الهدايا للموظفين، لذلك سنركز على ما ينص عليه بشكل عام.    

يعتمد ذلك على العلاقة بين المتبرع والمتلقي. وعلى الغرض الذي يستخدم المال من أجله.   

الإعفاء الإعفاء السنوي لجميع الأشخاص الآخرين في عام 2025 هو 2,690 يورو. وبالتالي لا فرق في هذا التبرع سواء كان المتبرع جد أو جدة، أو عم أو عمة، أو أخ أو أخت أو لا تربطه صلة قرابة على الإطلاق.  

لا يدفع المتلقي ضريبة الهدايا على الهدايا حتى الإعفاء السنوي ولا يتعين عليه تقديم إقرار ضريبي.  

إذا كانت قيمة تلك الهدية أعلى من الإعفاء الضريبي السنوي للهدية، فإنه إلزامي لتقديم إقرار ضريبيت. في عام 2025، يبلغ الإعفاء 2,690 يورو. يسري هذا الإعفاء لكل متبرع في السنة. هذا يعني أنه في عام 2025 قد تتلقى في عام 2025 مبلغ 2,690 يورو معفاة من الضرائب من أشخاص مختلفين.  

إذا كنت تتبرع لمؤسسة خيرية وكانت المؤسسة الخيرية هي مؤسسة خيرية تابعة لهيئة أو مؤسسة خيرية تابعة لمؤسسة دعم الهيئة, عادةً لا يجب دفع ضريبة على الهدايا. في بعض الأحيان، يتعين على المنظمة في بعض الأحيان تقديم إقرار بالهدية للتقدم بطلب الإعفاء من الهدية.  

10. الدنمارك  

يخضع الموظفون الذين يتلقون استحقاقات الموظفين من صاحب العمل للضريبة بشكل عام على القيمة السوقية للاستحقاقات. ومع ذلك، هناك استثناءات لاستحقاقات الموظفين التي تندرج تحت الحد الأدنى والاستحقاقات التي تم إعفاؤها من الضرائب.  

عتبة الحد الأدنى لمزايا الموظفين البسيطة:  

الحد الأدنى الحد الأدنى لاستحقاقات الموظفين الثانوية إلى 1400 كرونة دنماركية (1300 كرونة دنماركية في عام 2024) في عام 2025.  

وهذا يعني أن الموظفين الذين يتلقون مثل هذه المزايا البسيطة للموظفين (مثل هدايا عيد الميلاد، وتذاكر السينما، وعلبة شوكولاتة، وما إلى ذلك) لن يتم فرض ضرائب عليها إذا لم تتجاوز القيمة الإجمالية 1400 كرونة دانمركية.  

لا يُطلب من أصحاب العمل الإبلاغ عن مثل هذه المزايا البسيطة، حتى لو تم تجاوز الحد الأدنى. ومع ذلك، إذا تجاوزت قيمة الاستحقاقات الفردية الحد الأدنى، فيجب الإبلاغ عنها.  

إذا تم تجاوز الحد الأدنى، تقع على عاتق الموظف بشكل عام مسؤولية الإعلان عن القيمة الإجمالية للمزايا في إقراره الضريبي.  

يتم تضمين هدايا عيد الميلاد التي يقدمها صاحب العمل للموظفين في الحد الأدنى المذكور أعلاه.  

ومع ذلك، إذا تلقى الموظف هدية عيد الميلاد من صاحب العمل، فإن الهدية لا تخضع للضريبة إذا كانت قيمتها لا تتجاوز 1,000 كرونة دانمركية في عام 2025 (900 كرونة دانمركية في عام 2024). وينطبق ذلك حتى إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لمزايا الموظفين الثانوية خلال العام 1,400 كرونة دنماركية.  

لمزيد من المعلومات، يمكنك زيارة الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب في الدنمارك.  

11. ألمانيا  

تُفرض ضريبة الميراث والهبات على عمليات نقل الملكية بسبب الوفاة، والهدايا أثناء الحياة، والتحويلات من أجل بعض الأغراض المحددة (ضريبة الهدايا)وكذلك على صافي قيمة بعض المؤسسات والصناديق الاستئمانية العائلية.   

يتم تقييم الضريبة بشكل عام على القيمة الصافية للممتلكات المنقولة بعد خصم بعض الإعفاءات بالإضافة إلى الإعفاءات الشخصية حسب العلاقة الأسرية. وتخضع عمليات نقل الملكية الخاضعة للضريبة للضريبة بمعدلات متدرجة (تتراوح بين 7 في المائة و50 في المائة).  

الإعفاء الضريبي والمزايا الأخرى  

بناءً على الفئة الضريبية للشخص المعني، يحق له الحصول على بدل معفى من الضرائب. وفقًا لالقسم 16 ErbStGفإن الاستحواذ يظل معفى من الضريبة في الحالات التالية ذات المسؤولية الضريبية غير المحدودة:  

• الأزواج والشركاء المدنيون: 500,000 يورو,  
• الأبناء وأبناء الأبناء (في حالة وفاة الوالدين): 400.000 €,  
• الأحفاد: 200,000 يورو,  
• جميع الأشخاص الآخرين الذين تم تعيينهم في الفئة الضريبية الثانية أو الثالثة: 20.000 يورو.  

ولذلك، يعتمدمبلغ الإعفاء الضريبيفي ألمانيا على فئة الضريبة والعلاقة الشخصية بين الواهب والشخص الموهوب له/المستحوذ. من حيث المبدأ، كلما كانت العلاقة بين الطرفين المعنيين أوثق كلما ارتفع مبلغ الإعفاء الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، فإن الاستثناءات المنصوص عليها فيالمادة 13 من قانون الإعفاء الضريبيالتي تضمن الإعفاء من الضريبة، يجب مراعاة الاستثناءات المنصوص عليها في المادة 13 من قانون الضرائب. وهذا ينطبق بشكل خاص علىهدايا العقارات.  

حد الإعفاء الضريبي: 44 دولارا للفرد في الشهر  

12. سنغافورة  

حد الإعفاء الضريبي: 200 دولار سنغافوري لكل هدية P / A  

بموجب قوانينها الضريبية ، تعرف مصلحة الضرائب في سنغافورة الهدية بأنها هدية "كبيرة" في حالة تجاوز قيمتها 200 دولار لكل هدية لكل عام. لاحظ أنه يمكن لأي شخص الحصول على هدايا متعددة بمبلغ 200 دولار دون فرض ضرائب عليه. إذا كانت طبيعة المنفعة أو الهدية حزنا ، أي بمناسبة الخسارة ، فإنها تعفى من أي ضريبة. هذه الهدايا لا تخضع للضريبة أبدا ، حتى لو تجاوزت قيمتها 200 دولار سنغافوري. لاحظ أن القواعد المذكورة أعلاه تنطبق على الهدايا النقدية وغير النقدية.  

لمزيد من المعلومات، يرجى زيارةالموقع الرسمي لمصلحة الضرائب السنغافورية.‍  

13. أستراليا  

حد الإعفاء الضريبي: 300 دولار للفرد P / A  

يشير مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) التابع للحكومة الأسترالية (ATO) فيدليل ضريبة المزايا الإضافيةأن جميع الهدايا غير الترفيهية المقدمة للموظفين معفاة من ضريبة المزايا الإضافية - بشرط أن تكون تكلفتها الإجمالية أقل من 300 دولار (بالإضافة إلى ضريبة السلع والخدمات) للشخص الواحد.  

نظرًا لأن العملات ذات العلامات التجارية مثل قسائم الهدايا هي جزء من فئة غير الترفيه، يمكن لصاحب العمل المطالبة بخصم ضريبي وخصم ضريبة السلع والخدمات. وينطبق الإعفاء نفسه على المزايا البسيطة على الهدايا المقدمة بشكل منفصل إلى زوج الموظف، ونعم - يأتي ذلك بنتيجة ضريبية مواتية. لا تخضع نفقات الترفيه المتكبدة على غير الموظفين مثل العملاء والزبائن لضريبة المزايا الإضافية ولا خصم ضريبة الدخل أو ائتمان ضريبة السلع والخدمات.  

14. نيوزيلندا  

حد الإعفاء الضريبي: 300 دولار للفرد في الربع  

‍تشير إدارة الإيرادات الداخلية التابعة لحكومة نيوزيلندا إلى أنه في حالة تقديم الهدايا والجوائز، أو السلع والخدمات المدعومة أو المخفضة القيمة النقدية، فإن ضريبة المزايا الإضافية لا تُدفع في حدود الحد المذكور أعلاه. إذا زادت القيمة النقدية للهدايا والإعانات عن 300 دولار أمريكي، فيجب أن تُفرض عليها ضريبة المزايا الإضافية. أما بالنسبة لأرباب العمل، فيمكن المطالبة بالحد الأقصى للإعفاء على الهدايا حتى 22,500 دولار سنوياً.  

بعض العناصر المعفاة من الضرائب لأصحاب العمل هي:  

• ملابس العمل/الزي الرسمي.  
• الإيجار المدفوع على مواقف السيارات داخل/بمعزل عن المبنى.  
• برامج المسافر الدائم المرتبطة بالمنظمة.  

للاطلاع على عرض مفصل حول الموضوع، قم بزيارةالموقع الرسمي لدائرة الإيرادات الداخلية، نيوزيلندا.  

15. الصين  

لا يوجد إعفاء ضريبي في الصين للهدايا التي يقدمها صاحب العمل للموظفين. فهي تُضاف إلى دخل الموظف لأغراض ضريبية، وتُفرض الضريبة وفقاً لذلك. ومع ذلك، فإن تبادل الهدايا بين الأفراد لا يستدعي فرض ضريبة على الهدايا حيث لا يوجد قانون محدد لضريبة الهدايا في جمهورية الصين الشعبية.  

16. إندونيسيا 

إندونيسيا ليس لديها "ضريبة هدايا" محددة. ومع ذلك، قد تخضع الهدايا لضريبة الدخل إذا تم تلقيها فيما يتعلق بالتوظيف أو العمل أو الخدمات. لا تخضع الهدايا بين أفراد الأسرة للضريبة بشكل عام، ولكن قد تكون هناك حاجة إلى وثائق لإثبات العلاقة. 

للمزيد من المعلومات عن الضرائب في إندونيسيا، تفضل بزيارة المديرية العامة للضرائب، إندونيسيا. 

17. الفلبين 

تفرض الفلبين ضريبة المانحين على الهدايا. والمعدل الحالي هو 6% على الهدايا التي تتجاوز قيمتها 250,000 بيزو فلبيني سنوياً، سواء كانت مقدمة لأفراد أو منظمات. ويتحمل المتبرع مسؤولية تقديم الضريبة ودفعها. 

لا توجد ضريبة ميراث في الفلبين. ومع ذلك، تُفرض تُفرض ضريبة تركة بنسبة 6% على أصول دافع الضرائب المتوفى. 

18. UAE 

الإمارات العربية المتحدة لا تفرض ضريبة على الهدايا. لا توجد ضرائب على الدخل الشخصي أو ضرائب على الميراث/الهدايا للأفراد. ومع ذلك، قد تترتب على بعض عمليات نقل الملكية رسوم تسجيل. 

لمزيد من المعلومات عن الضرائب في الإمارات العربية المتحدة، تفضل بزيارة بوابة حكومة الإمارات العربية المتحدة. 

19. المملكة العربية السعودية 

المملكة العربية السعودية لا تفرض ضريبة على الهدايا. لا توجد ضرائب على الدخل الشخصي أو الميراث أو الهبات للأفراد. ومع ذلك, الزكاة (ضريبة الثروة الدينية) على بعض الأصول بالنسبة للمواطنين السعوديين. 

20. فرنسا 

إذا كان المتبرعمقيم في فرنسافيجب عليكدفع ضريبة الهداياعلى جميع السلع المستلمة، سواء كانت موجودة في فرنسا أو في الخارج. 

ومع ذلك، تنطبق قواعد خاصة على بعض السلع بشروط صارمة. 

المال: 

يجب عليك دفع ضريبة على التبرعات المالية التي تتلقاها. 

إن تدخل كاتب العدل ليس إلزاميًا بالنسبة لـالتبرعات اليدويةوالتبرعات العائلية بالمال. 

ومع ذلك، إذا تلقيت نقودًا لمناسبة معينة (عيد ميلاد، زفاف، ولادة، اجتياز امتحان، إلخ)، فلا يجب عليك دفع أي شيء. هذه هدية معتادة. 

ولكن يجب أن يكون المبلغ المعروض معقولاً، أي أن يكون متناسباً مع دخل الشخص الذي يعرضه. 

وعلاوة على ذلك، فإن بعضالهدايا الماليةمعفاة من دفع ضريبة الهدايا،وفقًا لشروط: 

• التبرعات العائلية. 
• التبرعات لضحايا الأعمال الإرهابية 
• التبرعات لموظفي إنفاذ القانون المصابين في العمليات أو أثناء الخدمة. 

الممتلكات المنقولة: 

يجب عليك الإعلان عن الرسوم ودفعها بناءً على القيمة التقديرية للممتلكات التي تستلمها. 

يجب أن تتوافق القيمة التقديرية للمجوهرات أو الأحجار الكريمة أو الأعمال الفنية أو مقتنيات المقتنين مع ما لا يقل عن 60% من القيمة المعلنة، عند الاقتضاء، في عقد التأمين ضد السرقة أو الحريق. 

إذا عُرض العقار في مزاد علني في غضون عامين بعد التبرع، فسيحل سعر البيع (الصافي) محل السعر التقديري. 

إذا كنت تتلقى سلعة فنية أو تاريخية عالية القيمة، فأنت معفى من الرسوم إذا قمت بإهدائها إلى الدولة بموافقتها. 

هذه هي السلع التالية، مع مراعاة شروط معينة: 

• عمل فني 
• كتاب أو وثيقة 
• كائن المجموعة. 

يجب عليك توجيهعرض الهديةإلى إدارة الضرائب المسؤولة عن إعلان التبرع. 

العقارات 

تتطلب هبات العقاراتتدخل كاتب العدلوصكاً واحداً موثقاً. 

إذا رغبوا في ذلك، فيمكن للواهب أن يعطيك فقط ملكية المنفعة المجردة والاحتفاظ بحق الانتفاع. 

عند وفاة المتبرع، ستسترد العقار بالكامل، دون الحاجة إلى دفع أي رسوم إضافية. 

يتم احتساب قيمة العقار-الملكية التي تم تمريرهاوفقاً لجدول ضريبيوالذي يعتمد على عمر الشخص الذي يقوم بالتبرع. 

تنطبق قواعد خاصة أيضًا على أنواع معينة من السلع، ولا سيما في الحالات التالية: 

• نصب تذكاري تاريخي 
• المساكن المستأجرة التي تم اقتناؤها بين أغسطس 1995 وديسمبر 1996 
• مسكن جديد تم اقتناؤه بين يونيو 1993 وديسمبر 1994 (أو بين أغسطس وديسمبر 1995) 
• السلع الحرجية أو الزراعية 

السلع المرتبطة بالنشاط الاقتصادي: 

أنتمعفى جزئيًامن حقوق التبرع بالبضائع التالية,تحت شروط معينة: 

• الأعمال الفردية 
• الأسهم أو الأسهم التجارية. 

تبرعات الشركةللموظفينقد تستفيد أيضًا من الإعفاء الجزئي. 

لمزيد من التفاصيل، يرجى زيارة الموقع الرسمي. 

21. كندا 

عادةً ما تكون الهدايا المقدمة من الأصدقاء أو أفراد العائلة، بما في ذلك النقد أو الممتلكات، معفاة من الضرائب. 

ومع ذلك, تخضع بعض أنواع الهدايا للضريبة. غالباً ما تعتبر الهدايا المقدمة من أصحاب العمل مزايا خاضعة للضريبة. إذا قدم لك صاحب العمل هدية غير نقدية، مثل باقة العطلات أو الإلكترونيات، فقد تُضاف قيمتها إلى دخلك وتخضع للضريبة. 

عندما يتعلق الأمر بالممتلكات، لا يدفع المتلقي الضرائب، ولكن الشخص الذي يقدم الهدية قد يدفعها. على سبيل المثال، يمكن أن يؤدي إهداء منزل أو أسهم إلى فرض ضريبة أرباح رأسمالية على المُهدي إذا ارتفعت قيمة العقار. 

الهدايا الخاضعة للضريبة في كندا 

• الهدايا النقدية من صاحب العمل التي تزيد قيمتها عن 500 دولار 
• الهدايا غير النقدية من صاحب العمل إذا تجاوزت القيمة الإجمالية 500 دولار أمريكي 
• قد تؤدي الممتلكات الموهوبة (مثل العقارات والأسهم) إلى فرض ضريبة أرباح رأسماليةعلى الواهب 

الهدايا غير الخاضعة للضريبة في كندا 

• هدايا نقدية من العائلة أو الأصدقاء 
• هدايا الممتلكات (مثل المنازل والأسهم) للمتلقي، على الرغم من أن المانح قد يواجه ضريبة الأرباح الرأسمالية 
• الهدايا الصغيرة غير النقدية من صاحب العمل التي تقل قيمتها عن 500 دولار أمريكي 

ضريبة الهدايا على الممتلكات: 

في كندا، إذا قمت بإهداء ممتلكات مثل منزل أو أسهم، فإن الشخص الذي يتلقى الهدية لا يدفع ضرائب على الهدية. ومع ذلك، قد يواجه الشخص الذي يقدم الهدية ضريبة الأرباح الرأسمالية. لنفترض أنك اشتريت منزلاً بمبلغ 200,000 دولار، والآن تبلغ قيمته 500,000 دولار.

إذا قمت بإهداء هذا المنزل، فقد تضطر إلى الإبلاغ عن مكسب رأسمالي بقيمة 300,000 دولار. (هذا على افتراض أن الواهب لم يعيّن المنزل كمقر إقامته الرئيسي واختار استخدام إعفاء PRE على هذا المنزل) 

ضريبة الهدايا على الهدايا المقدمة من أصحاب العمل: 

غالباً ما تكون الهدايا المقدمة من أصحاب العمل خاضعة للضريبة. إذا قدم لك صاحب العمل هدية تزيد قيمتها عن 500 دولار، فيمكن اعتبارها ميزة خاضعة للضريبة. وتعني الميزة الخاضعة للضريبة أن قيمة الهدية تُضاف إلى دخلك وتخضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل المعتاد.

على سبيل المثال، إذا منحك صاحب العمل مكافأة عطلة بقيمة 1000 دولار نقداً أو سلعة عالية القيمة، فمن المحتمل أن ترى ذلك ينعكس على T4 الخاص بك. 

الهدايا الصغيرة التي تقل قيمتها عن 500 دولار قد لا تكون خاضعة للضريبة، ولكن استشر دائماً خبير ضرائب للتأكد من ذلك. 

22. استراليا 

أستراليا ليس لديها ضرائب على الميراث أو التركات أو الهبات. ومع ذلك، تنطبق قواعد ضريبية خاصة على: 

• نقل الأصول إلى مستفيد من تركة متوفى لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية و 
• تحويل استحقاقات التقاعد إلى المستفيدين من الشخص المتوفى. 

ملاحظة المؤلف: هذه المدونة هي لأغراض إعلامية فقط ولا ينبغي تفسيرها على أنها مشورة مهنية أو مالية أو قانونية. لا تشكل هذه المعلومات أو تشكل جزءًا من المعلومات ولا ينبغي تفسيرها على أنها إشارة مباشرة من السلطات الضريبية في البلدان المعنية.
للحصول على معلومات محدثة، يُرجى زيارة الموقع الإلكتروني الضريبي الرسمي لحكومة بلدك ولا تتردد في تصحيحنا إذا أخطأنا.  

تبسيط الامتثال الضريبي مع Xoxoday Plum  

يمكن أن تكون إدارة الالتزامات الضريبية عبر المدفوعات العالمية أمرًا معقدًا، ولكن Xoxoday Plum تبسط الامتثال السهل وإدارة الضرائب من خلال التتبع في الوقت الفعلي. ويضمن دعمه متعدد العملات والتزامه باللوائح الضريبية المحلية أن تتم معالجة كل مدفوعات - سواء للموظفين أو الشركاء أو العاملين المستقلين - مع الامتثال الكامل.   

من خلال دمج عمليات الصرف الآمنة والمحسّنة من الناحية الضريبية، يمكن للشركات تقليل الأعباء الضريبية مع الحفاظ على الشفافية والكفاءة. ضمان إدارة ضريبية سلسة مع Xoxoday Plum اليوم!  

الأسئلة الشائعة